老師您好，有個問題，因五月份在匯算清繳前必須要把往年暫估的成本給處理了，但是呢有些確實是有專票的，因疫情原因?qū)Ψ介_不出發(fā)票來，我們就讓對方提供費用，先沖銷先入帳了，但是呢有些有可能是專票，那我五月份就不把進項稅額做進去嗎？當月沒開票沒法勾選到，和帳里稅額就不一致了，等收到發(fā)票再補稅費科目嗎？我們是免稅的，進項稅額是做轉(zhuǎn)出的，所以稅額都是算在成本里面的

想問一下，我在半年度時，因利潤高了，就預提了成本，再后面月份陸續(xù)的有成本票進來了，這成本票進來時，怎么沖原先計提的成本呀，這成本金額現(xiàn)在還不是等于預提的金額，另這成本票的憑證要附在哪個月的記帳憑證中呢？

項目組進場之前預支備用金，當時做的：借項目備用金 貸：銀行存款；8月底計提了一筆預估入賬（預估金額比預支的備用金大），這個月現(xiàn)場有費用單回來了，我現(xiàn)在應該是全額沖回預估入賬的那張憑證后，再按實際發(fā)生費用借記工程施工，貸記項目備用金嗎？還是按實際發(fā)生費用的金額沖成本？

問題一、圖1為在12月份沒有用來抵扣的發(fā)票，先拿來做成本（因為2022年進項票夠抵扣剩余的進票），但是稅款那科目是不是做錯了，當時應該放在“應交稅費—待認證進項稅額”；在今年1月份拿用來勾選抵扣后，不知道怎么做賬了，可以不做此進項憑證嗎

去年12月我暫估了一筆成本（價稅合計的），當時我是這樣下的憑證：借 工程施工 5474985.50元 貸 應付賬款 5474985.50元，今年稅務師審計出來，這張發(fā)票還沒開過來，但成本全結(jié)轉(zhuǎn)完來。我這邊查出來才知道今年1月份到了一張發(fā)票，價稅合計是3579333.50元，稅額是411781.73元，當時我就這張發(fā)票下了憑證（忘了在12月份有暫估成本這回事）：借 工程施工 3167551.77元 應交稅費一待認證進項稅額 411781.73元 貸 應付賬款 3579333.50元。另外，通過這次查賬發(fā)現(xiàn)去年12月多暫估了成本481611.00元（價稅合一的），實際上對方現(xiàn)在只有1414410.00元的票還沒有開給我公司。請問這一系列憑證應該怎樣調(diào)？