(3)A公司2019年12月12日購入一項(xiàng)管理用設(shè)備，取得成本為400萬元，會計上采用年限平均法計提折舊，使用年限為10年，預(yù)計凈殘值為零，企業(yè)在計稅時采用5年計提折舊，折舊方法及預(yù)計凈殘值與會計相同。2021年末，因該項(xiàng)設(shè)備出現(xiàn)減值跡象，對該項(xiàng)設(shè)備進(jìn)行減值測試，發(fā)現(xiàn)該項(xiàng)設(shè)備的可收回金額為300萬元，使用年限與預(yù)計凈殘值沒有變更。這里的應(yīng)納稅所得額應(yīng)該怎么調(diào)整?

A公司2007年12月16日購入一臺設(shè)備，原價750000元，預(yù)計使用年限5年，預(yù)計凈殘值為0采用年限平均法計提折舊，未計提減值準(zhǔn)備。假定稅法對折舊年限和凈殘值的規(guī)定與會計相同因該設(shè)備符合稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠條件，計稅時允許采用加速折舊法計提折舊，A公司在計稅時按雙倍余額遞減法計列折舊費(fèi)用。除此項(xiàng)差異外，不存在其他會計與稅收的差異。此前，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均無余額。所得稅率為25%。根據(jù)上述資料，A公司有關(guān)遞延所得稅的確認(rèn)情況見下表所示。

甲公司于2×20年12月購入一臺管理用設(shè)備，并于當(dāng)月投入使用。該設(shè)備的入賬價值為60萬元，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。稅法規(guī)定采用雙倍余額遞減法計提折舊，且預(yù)計使用年限及凈殘值均與會計相同。至2×21年12月31日，該設(shè)備未計提減值準(zhǔn)備。甲公司2×21年適用的所得稅稅率為25%，從2×22年開始適用的所得稅稅率為15%。不考慮其他因素的影響，甲公司2×21年12月31日對該設(shè)備確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債余額為（　　）萬元。 A． 12 B． 3 C． 2 D． 1.8 老師好，這個稅率為什么用15%

甲公司于2×20年12月購入一臺管理用設(shè)備，并于當(dāng)月投入使用。該設(shè)備的入賬價值為60萬元，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。稅法規(guī)定采用雙倍余額遞減法計提折舊，且預(yù)計使用年限及凈殘值均與會計相同。至2×21年12月31日，該設(shè)備未計提減值準(zhǔn)備。甲公司2×21年適用的所得稅稅率為25%，從2×22年開始適用的所得稅稅率為15%。不考慮其他因素的影響，甲公司2×21年12月31日對該設(shè)備確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債余額為（　?。┤f元。老師這個為啥成15%

A公司于2x17年12月31日購入價值為1000萬元的設(shè)備一臺，當(dāng)日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，該設(shè)備取得時的成本與計稅基礎(chǔ)一致。假定會計上采用年限平均法計提折舊，預(yù)計使用年限5年，預(yù)計凈殘值為零;因該設(shè)備常年處于強(qiáng)震動、高腐蝕狀態(tài)，稅法規(guī)定允許采用加速折舊的方法計提折舊，該企業(yè)在計稅時采用年數(shù)總和法計提折舊，折舊年限和預(yù)計凈殘值與會計相同。2x19年年末，該項(xiàng)固定資產(chǎn)未出現(xiàn)減值跡象。A公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。不考慮其他因素，2x19年年末A公司因該事項(xiàng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債余額是()萬元。 A.50 B.-60 C. 60 D.-50 求會計分錄