收到一張紙質(zhì)版專票，可以在抵扣系統(tǒng)上做抵扣操作的，也已做了抵扣操作。 是e企簡稅軟件（抵扣發(fā)票軟件）系統(tǒng)續(xù)費年費，480元一張專用發(fā)票， ? 會計分錄如下： 借，管理費用480 貸，銀行存款480 抵稅時 借，應交稅費一應增一減免稅款480 貸，管理費用；480 填附表四，減免稅明細表；填480 主表23行，也填480 1. 未做抵扣發(fā)票操作，直接在申報表中分別填寫480元?? 對嗎？ 2. 為什么在申報表中填寫后，增值稅及附加稅費申報表（五）中，為什么出現(xiàn)負數(shù)？ ? 3 .增值稅減免申報表中，本期發(fā)生額是480，本期實際抵減稅額應該是什么？ 4. 這個是不是也是480？ ? 5. 申報表，主表中： ?“應納稅額19行”， “簡易計稅辦法計算的應納稅額? 21行”， “應納稅額減征額? 23行”， “本期應補（退）稅額? 34行” ?為什么都要顯示提示填寫？

我單位是一般納稅人適用簡易計稅方法計稅的農(nóng)業(yè)培訓機構，跟各地的農(nóng)業(yè)農(nóng)村局合作，農(nóng)業(yè)農(nóng)村局幫招生開班上課，我單位給農(nóng)業(yè)農(nóng)村局開票，開票內(nèi)容是非學歷教育，免稅的增值稅普通發(fā)票。但是（財稅〔2016〕68號）的規(guī)定，一般納稅人提供非學歷教育服務，可以選擇適用簡易計稅方法按照3%征收率計算應納稅額。難道我單位開免稅的發(fā)票是開錯了嗎？還是受疫情影響一般納稅人按簡易計稅方法提供非學歷教育可以免稅？農(nóng)業(yè)農(nóng)村局付款給我單位，這筆款是屬于財政性撥付資金嗎？如果屬于財政性資金應該是不征稅的，難么到時候企業(yè)所得稅匯算清繳是不是要填財政性資金那張表進行納稅調(diào)減？不征稅收入所對應的成本好像是不能稅前扣除的？

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，其生產(chǎn)的產(chǎn)品適用13%的增值稅稅率。2022年2 月發(fā)生如下業(yè)務： （1） 購進生產(chǎn)設備 1 臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額 100 萬元，稅額 13 萬元； 支付運費給某交通運輸企業(yè)，取得增值稅專用發(fā)票，列示運費1萬元，稅額0.09萬元。 （2 2 ） 購進兩件寫字樓辦公室，購進時取得增值稅專用發(fā)票，注明的稅額20萬元。 （3 3 ） 想A企業(yè)銷售甲產(chǎn)品，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額300萬元。向B企業(yè)銷 售甲產(chǎn)品，開具增值稅普通發(fā)票，取得含稅銷售收入226萬元。 （4 4 ） 銷售 2016 年作為固定資產(chǎn)使用過的卡車，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額 6 萬元。 （5 5 ） 本月購進一批裝飾材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額 30 萬元，企業(yè) 資產(chǎn)數(shù)領用15%用于裝修職工食堂。 （6 6 ） 銷售 2012 年自建的倉庫，取得不含稅銷售收入 56 萬元，該倉庫建造成本為 32 萬元。該企業(yè)選擇按照簡易方法計稅，征收率為5%。 假定該企業(yè)取得的票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在本月勾選抵扣進項稅額。本題中銷售額均 為不含稅銷售收入。（ 可能用到的 公式：不含稅銷售收入（銷售額）=含稅銷售收入?（1+ 第2 2 頁，共2 2 頁 稅率）；應納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額；銷項稅額=銷售額×稅率；簡易計稅 方法：應納稅額=銷售額?征收率） 根據(jù)以上材料，請回答： 1.計算該企業(yè)銷售甲產(chǎn)品的銷項稅額。 2.計算該企業(yè)本月準予才能夠銷項稅額中抵扣的進項稅額的合計數(shù)。 3.計算該企業(yè)銷售卡車應納增值稅額。 4.計算該企業(yè)銷售倉庫應納增值稅額。 5.計算該企業(yè)本月合計應該繳納的增值稅稅額。

老師，咨詢個問題， 我們公司是一般納稅人，2015年買了一臺設備，當時的采購發(fā)票是17%稅率的增值稅專票；這臺設備2021年過后就沒咋用了，所以上個月老板把這臺設備賣給了一個客戶； 現(xiàn)在需要給客戶開發(fā)票，我有兩個問題不太確認： 1、關于品名： 我們和客戶簽訂的銷售合同上品名是“性能測試儀”，我看了下之前買進并且入賬的品名是“回損測試儀”，我開票要按銷售合同來開，就和之前進項發(fā)票的品名不一致，這樣會不會有影響？ 2、關于稅率： 銷售合同上標明稅率13%， 我可以按13%的稅率給客戶開專票嗎？ 我看到有政策說：一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，應按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅，開具普通發(fā)票，不得開具專票。

老師，我公司是一般納稅人，免增值稅的花卉企業(yè)，今天溫室改造下來一批鋼管，賣了收到5萬元，可以按簡易辦法依3%征收率減按2%來交增值稅嗎？填表時應該填在那一行呢？