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演示賬套

這道題中第二年遞延所得稅資產(chǎn)是怎么求的，而且為什么要減7.5

2022-07-18 23:41

齊紅老師

職稱：注冊會計(jì)師；財稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-07-19 00:10

您好，看期末賬面價值與計(jì)稅基礎(chǔ)差異，因?yàn)楹喜用孢f延所得稅資產(chǎn)減少，所以負(fù)數(shù)

快賬用戶7091 追問 2022-07-19 00:11

不是我不明白為什么要減7.5

快賬用戶7091 追問 2022-07-19 00:11

能把計(jì)算思路說下嗎

快賬用戶7091 追問 2022-07-19 00:12

每個加減的理由

齊紅老師解答 2022-07-19 05:14

您好，那麻煩您把答案分錄發(fā)全，方便理解

您好，看期末賬面價值與計(jì)稅基礎(chǔ)差異，因?yàn)楹喜用孢f延所得稅資產(chǎn)減少，所以負(fù)數(shù)

2022-07-19

簡單說，庫存數(shù)量10，合并報表應(yīng)該是成本按7算，期末應(yīng)提的10*（7-6）=10。個別報表成本按10算，期末應(yīng)該提的是10*（10-6）=40。做合并報表的調(diào)整分錄，應(yīng)該把個別報表多確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，調(diào)整回來：借：所得稅費(fèi)用貸：遞延所得稅資產(chǎn) （40-10）*25%=7.5

2022-07-20

你好，同學(xué)。你要看你這是否存在期初遞延所得稅資產(chǎn)，或者是之前發(fā)生的變動是計(jì)了遞延所得稅資產(chǎn)，現(xiàn)在就要沖，如果不是，是新發(fā)生，就是直接確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的

2020-10-16

同學(xué)，你好，我們知道預(yù)提沒有發(fā)生的費(fèi)用，是要納入遞延所得稅，如果當(dāng)期發(fā)生了，直接計(jì)入到當(dāng)期的費(fèi)用里邊去，所以無需減去，只需要判斷賬面價值和計(jì)稅基礎(chǔ)來確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn) 預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價值=200-100%2B250=350(萬元)，計(jì)稅基礎(chǔ)=0 　　可抵扣暫時性差異余額=350萬元　　應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)=350×25%-50=37.5(萬元) 其他例題第二年要減去第一年確認(rèn)的遞延所得稅，要具體題目具體分析，問的方向不同，也就不同。不能直接記憶套路，要理解方法。

2021-08-17

您好！您題目沒截全吧？計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價值產(chǎn)生差異，這個差異又是暫時性的，那此時就會產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)或者負(fù)債的

2021-12-10

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