您好 從你填的表可以看出，該資產(chǎn)的差異是從2019.12.31開始回轉(zhuǎn)的，回轉(zhuǎn)金額為200（600-400），2019年的稅率是12.5%， 剩余部分是2020年回轉(zhuǎn)，此時是25% 站在2016年，未來，2019年回轉(zhuǎn)200,2020年回轉(zhuǎn)200，計算遞延所得稅資產(chǎn)余額 站在2017年，未來，2019年回轉(zhuǎn)200,2020年回轉(zhuǎn)400，計算遞延所得稅資產(chǎn)余額。與上著差為當期發(fā)生額 2018年。同2017年一樣，余額不變，本期沒有發(fā)生額

同學你好 1：同學的理解是正確的。 2：數(shù)據(jù)其實就看哪一年稅法的折舊大于會計上折舊的金額（哪一年開始稅法的折舊大于會計上的折舊的金額，那么遞延所得稅資產(chǎn)就在哪一年轉(zhuǎn)回）

這里是這樣的，遞延所得稅是用現(xiàn)在的差異*未來抵扣期間的稅率。 你這里未來抵扣期間的稅率有的是在正常期間抵扣，有的是在減半期間抵扣，所以這里考慮了兩部分。

你看呢寫的那張表格的暫時性差異這一欄，17年的400在20和21年開始轉(zhuǎn)回的，也就是從20年開始減少200，然后21年再減少剩余的200 所以分別適用這兩年的稅率

你好！ 遞延所得稅用轉(zhuǎn)回時的稅率，06年是12.5%，07年是25% 表格中的暫時性差異表示的是余額的性質(zhì)，并不是說在2003年產(chǎn)生了800萬元，在2004年產(chǎn)生了1200萬元，而是2004年的暫時性差異在2003年的基礎上增加了400萬元 所以在確認某一年的遞延所得稅的時候，要看當年年末的余額在未來轉(zhuǎn)回的期間，2003年的800萬元，是在2006年轉(zhuǎn)回了400，在2007年轉(zhuǎn)回了400，站在2004年年末這個是時點，暫時性差異1200是在2006年轉(zhuǎn)回了400，在2007年轉(zhuǎn)回了800，所以2004年的暫時性差異并不是在2007年以后才轉(zhuǎn)回。 您可以根據(jù)答案的表格中看，2003年的暫時性差異是800,2004年的暫時性差異增加了400，變?yōu)?200,2005年的暫時性差異沒有變化，還是1200,2006年的暫時性差異減少400，變?yōu)?00,2007年的暫時性差異轉(zhuǎn)回全部的800，變?yōu)? 所以可以看出在2003年產(chǎn)生的暫時性差異在2006年轉(zhuǎn)回了400，在2007年轉(zhuǎn)回了400，所以要用400×2006年的稅率%2B400×2007年的稅率 2004年的暫時性差異1200是在2006年轉(zhuǎn)回了400，在2007年轉(zhuǎn)回了800，所以用400×2006年的稅率%2B800×2007年的稅率 2005年和2004年是相同的 2006年的800全部是在2007年轉(zhuǎn)回的，所以是800×2007年的稅率