你好！ 遞延所得稅用轉(zhuǎn)回時(shí)的稅率，06年是12.5%，07年是25% 表格中的暫時(shí)性差異表示的是余額的性質(zhì)，并不是說在2003年產(chǎn)生了800萬元，在2004年產(chǎn)生了1200萬元，而是2004年的暫時(shí)性差異在2003年的基礎(chǔ)上增加了400萬元 所以在確認(rèn)某一年的遞延所得稅的時(shí)候，要看當(dāng)年年末的余額在未來轉(zhuǎn)回的期間，2003年的800萬元，是在2006年轉(zhuǎn)回了400，在2007年轉(zhuǎn)回了400，站在2004年年末這個(gè)是時(shí)點(diǎn)，暫時(shí)性差異1200是在2006年轉(zhuǎn)回了400，在2007年轉(zhuǎn)回了800，所以2004年的暫時(shí)性差異并不是在2007年以后才轉(zhuǎn)回。 您可以根據(jù)答案的表格中看，2003年的暫時(shí)性差異是800,2004年的暫時(shí)性差異增加了400，變?yōu)?200,2005年的暫時(shí)性差異沒有變化，還是1200,2006年的暫時(shí)性差異減少400，變?yōu)?00,2007年的暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回全部的800，變?yōu)? 所以可以看出在2003年產(chǎn)生的暫時(shí)性差異在2006年轉(zhuǎn)回了400，在2007年轉(zhuǎn)回了400，所以要用400×2006年的稅率%2B400×2007年的稅率 2004年的暫時(shí)性差異1200是在2006年轉(zhuǎn)回了400，在2007年轉(zhuǎn)回了800，所以用400×2006年的稅率%2B800×2007年的稅率 2005年和2004年是相同的 2006年的800全部是在2007年轉(zhuǎn)回的，所以是800×2007年的稅率

你好,這個(gè)遞延所得稅資產(chǎn)的轉(zhuǎn)回有400在25%的期間才轉(zhuǎn)回,所以這部分用25%

你好 可以看下題目全貌嗎？ 不知是不是有其他條件 比如3免3減半之類的

您好 從你填的表可以看出，該資產(chǎn)的差異是從2019.12.31開始回轉(zhuǎn)的，回轉(zhuǎn)金額為200（600-400），2019年的稅率是12.5%， 剩余部分是2020年回轉(zhuǎn)，此時(shí)是25% 站在2016年，未來，2019年回轉(zhuǎn)200,2020年回轉(zhuǎn)200，計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)余額 站在2017年，未來，2019年回轉(zhuǎn)200,2020年回轉(zhuǎn)400，計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)余額。與上著差為當(dāng)期發(fā)生額 2018年。同2017年一樣，余額不變，本期沒有發(fā)生額

你這里04 05 06 07 08 04年差異形成800 然后 07年減少差異400，另外 400在08年抵扣，所以你這里按400和400分別計(jì)算，