天通公司是增值稅一般納稅人，銷售自產(chǎn)貨物實(shí)行10天無理由退貨。根據(jù)以往的銷售數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，年平均退貨率為10%。上年12月份銷售商品含稅價(jià)為116萬元(其中增值稅銷項(xiàng)稅額13萬元)，成本85萬元。1.確認(rèn)銷售收入：2.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：3.確認(rèn)退回金額時(shí)。無理由退貨期滿，假設(shè)今年1月6日前，共支付退貨金額7.6萬元(含稅金額)，開具紅字專用發(fā)票4.采用未來適用法調(diào)整上年底多預(yù)計(jì)的退貨金額（不涉及銷項(xiàng)稅額)，多預(yù)計(jì)的退貨費(fèi)應(yīng)增加退貨當(dāng)期的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。若是少預(yù)估了退貨費(fèi)用，則應(yīng)調(diào)減退貨當(dāng)期的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。

天通公司是增值稅一般納稅人，銷售自產(chǎn)貨物實(shí)行10天無理由退貨。根據(jù)以往的銷售數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，年平均退貨率為10%。上年12月份銷售商品含稅價(jià)為116萬元(其中增值稅銷項(xiàng)稅額13萬元)，成本85萬元。1.確認(rèn)銷售收入：2.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：3.確認(rèn)退回金額時(shí)。無理由退貨期滿，假設(shè)今年1月6日前，共支付退貨金額7.6萬元(含稅金額)，開具紅字專用發(fā)票4.采用未來適用法調(diào)整上年底多預(yù)計(jì)的退貨金額(不涉及銷項(xiàng)稅額)，多預(yù)計(jì)的退貨費(fèi)應(yīng)增加退貨當(dāng)期的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。若是少預(yù)估了退貨費(fèi)用，則應(yīng)調(diào)減退貨當(dāng)期的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。

自查未開票收入600萬，更正在2021年12月，銷項(xiàng)可更正，進(jìn)項(xiàng)至2022年7月才來認(rèn)證，所以附加費(fèi)用計(jì)稅依據(jù)是采取更正當(dāng)期銷項(xiàng)稅額嗎？

附列資料一》第1至13b欄次的第6列“未開具發(fā)票”銷項(xiàng)稅額之和≥-未開具發(fā)票的上期臺(tái)賬“銷項(xiàng)稅額累計(jì)值”。在報(bào)增值稅時(shí)有這樣的報(bào)錯(cuò)。然后查以前的賬發(fā)現(xiàn)了是2020年2月3月的問題，這樣子的話可以直接在當(dāng)期正在申報(bào)的增值稅報(bào)表里更正嗎？還是改以前的報(bào)表？

東達(dá)公司適用的所得稅稅率為25%2021年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)溝總額4000萬元。預(yù)計(jì)未來期間適用的公司所得稅稅率不會(huì)發(fā)生變化，未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時(shí)性差異。2021年初，宏達(dá)公司遞延所得稅資產(chǎn)余額為2萬元“遞延所得稅負(fù)債余額為5萬元2021年末，可抵扣暫時(shí)性差異共計(jì)400萬元應(yīng)納稅暫時(shí)性差異共1600萬元?jiǎng)t宏達(dá)公司2021年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為()萬元。2021年4月1日甲公司與客戶簽訂合同，為該客戶擁有的一條鐵路更換500根鐵軌，合同總價(jià)為100萬元(不含稅價(jià))，合同簽訂日甲公司收到了客戶預(yù)付的全部貨款并不可返還。截至2021年12月31日，甲公司共更換鐵軌300根,剩余部分預(yù)計(jì)在2022年5月31日之前完成。假定不考慮其他情況。請(qǐng)根據(jù)上述資料判斷截至2021年12月31日甲公司對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)()。A.按時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入60萬元B.按時(shí)段確認(rèn)收入100萬元按時(shí)段確認(rèn)收入60萬元D.按時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入100萬元