老師好，我有幾個想咨詢一下。 我們是消防器材批發(fā)行業(yè)。 模式是客戶找業(yè)務員購貨，業(yè)務員再系統(tǒng)下單，倉管員去揀貨。銷售單一式四聯(lián)（業(yè)務員、倉庫、客戶、財務）各自一聯(lián)。 采購模式是，采購員根據(jù)需求去找供應商下單（除了供應商發(fā)貨到倉庫外，還有就一種供應商直接發(fā)貨給客戶） 現(xiàn)在遇到幾個問題 1、財務怎樣參與審批，審批依據(jù)是什么？比如說，銷售環(huán)節(jié)，現(xiàn)在都是直接將紙質單據(jù)按月（上千份）給到財務。但是平時的業(yè)務數(shù)據(jù)直接從系統(tǒng)獲取了，做賬也是系統(tǒng)獲取的數(shù)據(jù)。 2、采購環(huán)節(jié)，系統(tǒng)數(shù)據(jù)取決于采購員錄單的準確性和及時性。 以上問題應該是關于企業(yè)內控的問題吧，現(xiàn)在遇到問題，不知道財務應該從哪個角度去參與了！ 1

老師好，我有幾個想咨詢一下。 我們是消防器材批發(fā)行業(yè)。 模式是客戶找業(yè)務員購貨，業(yè)務員再系統(tǒng)下單，倉管員去揀貨。銷售單一式四聯(lián)（業(yè)務員、倉庫、客戶、財務）各自一聯(lián)。~ 采購模式是，采購員根據(jù)需求去找供應商下單（除了供應商發(fā)貨到倉庫外，還有就一種供應商直接發(fā)貨給客戶） 現(xiàn)在遇到幾個問題 1、財務怎樣參與審批，審批依據(jù)是什么？比如說，銷售環(huán)節(jié)，現(xiàn)在都是直接將紙質單據(jù)按月（上千份）給到財務。但是平時的業(yè)務數(shù)據(jù)直接從系統(tǒng)獲取了，做賬也是系統(tǒng)獲取的數(shù)據(jù)。 2、采購環(huán)節(jié)，系統(tǒng)數(shù)據(jù)取決于采購員錄單的準確性和及時性。 以上問題應該是關于企業(yè)內控的問題吧，現(xiàn)在遇到問題，不知道財務應該從哪個角度去參與了！

注冊會計師劉昕是Z公司2021年度財務報表審計業(yè)務的項目合伙人。在計劃審計工作時，劉昕了解了Z公司與原材料驗收相關的內部控制。為滿足生產需要，Z公司角此，Z公司專設驗收部門負責接收原材料。根據(jù)Z公司與各個供應商簽訂的購貨合同，原材料驗收地點為Z公司的倉庫。審計工作底稿記載了審計項目組所了解到的Z公司賒購業(yè)務內部控制制度，部分內容摘錄如下:(1)采購部門對于收到的每一張經批準的請購單都要生成預先連續(xù)編號的訂購單。(2)驗收部門在確認商品實物與賣方發(fā)票核對一致的基礎上驗證商品的數(shù)量、規(guī)格、型號和品質，輸入驗收單信息。(3)應付憑單部門職能根據(jù)核對一致的訂購單、驗收單、賣方發(fā)票生成付款憑單。(4)計算機系統(tǒng)每日將驗收單與應付賬款明細賬匹配，自動打印不能匹配的異常情況。(5)財務負責人每月根據(jù)供應商對賬單和應付賬款明細賬編制應付賬款余額調節(jié)表。(6)出納員辦理付款手續(xù)后，在付款憑單上加蓋“已付”戳記。要求:(1)指出上述(1)至(6)項所列控制中存在一項最明顯的缺陷及其影響，并提出改進建議。(4分)(2)針對上述(1)至(6)項所列控制，不考慮其他情況，逐項指出是否與應付賬款

今明會計師事務所承接了華興公司2017年度財務報表審計業(yè)務，在對華興公司內部控制進行控制測試時，了解到華興公司在銷售與收款循環(huán)中控制活動有：1.銷售部門收取顧客寄來的訂單單后，由銷售經理A對品種、規(guī)格、數(shù)量、價格、付款條件、結算方式等詳細審核后簽章，由銷售部門為每張顧客定單打印一式二聯(lián)的銷售單，一份送到信用部門批準，一份與顧客訂單一起存檔，銷售單未連續(xù)編號。2.儲運部門收到經批準的銷售單，編制一式多聯(lián)的預先編號的裝運單。倉庫部門根據(jù)裝運單發(fā)貨，偶爾會出現(xiàn)顧客訂單上的商品數(shù)量和類型與銷售單或裝運單上的記錄不一致。3.應收賬款專管員F收到發(fā)票后，將發(fā)票與銷貨單核對，如無錯誤，據(jù)以登記應收賬款明細賬和總賬，并將發(fā)票和銷貨單按顧客順序歸檔保存。4.華興公司對銷售退回貨物由銷售人員驗收。5.華興公司3年以上的應收賬款金額大，且經詢問有許多都是很早以前遺留的應收賬款，當事人已經不在，債務方也很難找到，由于無人負責，只好掛賬。要求：根據(jù)了解到情況，請指出華興公司銷售與收款循環(huán)內部控制各項活動是否存在缺陷，如果存在請指出缺陷并提出改進建議。