2020年有一份不含稅10萬(wàn)元的，稅額13000的原材料進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票，認(rèn)證抵扣且已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本，2021年9月份，稅務(wù)局認(rèn)定對(duì)方企業(yè)為走逃企業(yè)，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，我做的分錄是，借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本13000，貸進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出?，F(xiàn)在11月份稅務(wù)局又要求把成本調(diào)出來(lái)，繳納企業(yè)所得稅，請(qǐng)問(wèn)，成本調(diào)整的分錄應(yīng)該怎么做，用小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則無(wú)法使用以前年度損益調(diào)整科目。

21年12月一張成本專票，比方稅金10元，價(jià)稅合計(jì)110元，12月未認(rèn)證全做成本110元。小會(huì)計(jì)準(zhǔn)則?，F(xiàn)在5月份，請(qǐng)問(wèn)老師分錄要怎么做了，還能做到12月份去嗎。借進(jìn)項(xiàng)稅10，貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本10嗎?，F(xiàn)在匯算清繳，利潤(rùn)表要調(diào)少成本10嗎。

老師，請(qǐng)問(wèn)公司執(zhí)行的小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，21年的暫估成本票未回，匯算清繳也沒(méi)調(diào)增，6月份做賬才發(fā)現(xiàn)這個(gè)問(wèn)題?，F(xiàn)在做更正申報(bào)納稅調(diào)增，需要補(bǔ)交稅款，會(huì)計(jì)分錄該怎么來(lái)做賬，謝謝。 21年的會(huì)計(jì)分錄 借：工程施工-勞務(wù)費(fèi) 100 貸：應(yīng)付賬款-暫估 100 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 100 貸：工程施工-勞務(wù)費(fèi) 100

老師 我司是銷售機(jī)臺(tái)的，在22年11月份簽訂銷售合同113萬(wàn)，約定23年3月發(fā)貨，22年12月份收到了113萬(wàn)，并開具發(fā)票113萬(wàn)，但我司原材料還未購(gòu)買，機(jī)臺(tái)還未開始做，暫估成本90萬(wàn)。 我司在22年的憑證如下： 借：銀行存款113 貸：預(yù)收賬款113 借：預(yù)收賬款113 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13 借：主業(yè)務(wù)成本90 貸：庫(kù)存商品90 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本90 本年利潤(rùn)10 借：本年利潤(rùn)10 貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)10 23年實(shí)際發(fā)生成本95萬(wàn)，做賬如下： 借：以前年度損益調(diào)整-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本5 貸：庫(kù)存商品5 借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)5 貸：以前年度損益調(diào)整5 匯算清繳前：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)在貸方：5 所以應(yīng)交所得稅5*25%=1.25 請(qǐng)問(wèn)老師這樣的分錄對(duì)嗎

請(qǐng)問(wèn)老師，我去年12月把一筆5752元進(jìn)的項(xiàng)稅額做進(jìn)成本里了，我們執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，今年我直接做借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)，可以吧？那匯算2022年時(shí)成本要調(diào)減嗎？