2、甲企業(yè)為居民企業(yè)。2019 年有關(guān)收支情況如下: (1)取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元，特許權(quán)使用費收入100萬元，國債利息收入50萬元，接受捐贈收入100萬元。 (2)業(yè)務(wù)招待費支出50萬元，廣告費支出500萬元。 (3)支付司法機關(guān)罰金20萬元，支付給客戶的違約金10萬元。 (4)直接向某希望小學(xué)捐款100萬元，計提準備金50萬元，未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定。(5)其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費用、稅金合計2000萬元。 已知:在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5%o;廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，允許稅前扣除。要求: (25 分) 1.簡答甲企業(yè)下列支出中，在計算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不可以稅前扣除的有哪些。 2.計算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

甲企業(yè)為居民企業(yè)。2017年有關(guān)收支情況如下；（1）取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元，特許權(quán)使用費收入100萬元，國債利息收入50萬元，接受捐贈收入100萬元。（2）業(yè)務(wù)招待費支出50萬元，廣告費支出500萬元。（3）支付司法機關(guān)罰金20萬元，支付給客戶的違約金10萬元。（4）直接向某希望小學(xué)捐款100萬元，計提準備金50萬元，未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定。（5）其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本,費用,稅金合計2000萬元已知；在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰；廣告費,業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，允許稅前扣除。要求；根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。

2.甲企業(yè)認定為技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)。2020年會計利潤為980萬,其中有關(guān)收支情況如下:(1)取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元,特許權(quán)使用費收入100萬元,國債利息收入50萬元,接受捐贈收入收入100萬元。(2)業(yè)務(wù)招待費支出50萬元,廣告費支出500萬元(3)支付司法機關(guān)罰金20萬元,支付給客戶的違約金10萬元。(4)直接向某希望小學(xué)捐款100萬元。(5)提準備金50萬元,未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定。已知:在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,業(yè)務(wù)招待費支出按發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰;廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費支出,不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分,允許稅前扣除。要求(1)分別計算該企業(yè)各項應(yīng)調(diào)增或調(diào)減金額(2)計算全年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。

2.甲企業(yè)認定為技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)。2020年會計利潤為980萬,其中有關(guān)收支情況如下:(1)取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元,特許權(quán)使用費收入100萬元,國債利息收入50萬元,接受捐贈收入收入100萬元。(2)業(yè)務(wù)招待費支出50萬元,廣告費支出500萬元(3)支付司法機關(guān)罰金20萬元,支付給客戶的違約金10萬元。(4)直接向某希望小學(xué)捐款100萬元。(5)提準備金50萬元,未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定。已知:在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,業(yè)務(wù)招待費支出按發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰;廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費支出,不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分,允許稅前扣除。要求(1)分別計算該企業(yè)各項應(yīng)調(diào)增或調(diào)減金額(2)計算全年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。

2.甲企業(yè)認定為技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)。2020年會計利潤為980萬,其中有關(guān)收支情況如下:(1)取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元,特許權(quán)使用費收入100萬元,國債利息收入50萬元,接受捐贈收入收入100萬元。(2)業(yè)務(wù)招待費支出50萬元,廣告費支出500萬元(3)支付司法機關(guān)罰金20萬元,支付給客戶的違約金10萬元。(4)直接向某希望小學(xué)捐款100萬元。(5)提準備金50萬元,未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定。已知:在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,業(yè)務(wù)招待費支出按發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰;廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費支出,不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分,允許稅前扣除。要求(1)分別計算該企業(yè)各項應(yīng)調(diào)增或調(diào)減金額(2)計算全年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。