您好，申報(bào)增值稅時(shí)，只看您自己賺的10萬傭金，不用管那50萬的銷售額，具體來說，先把傭金收入換算成不含稅價(jià)10萬/(1%2B1%)=99009.90元，然后用這個(gè)數(shù)乘以1%的稅率來算應(yīng)交增值稅99009.90 * 1%=990.10元，如果您一個(gè)季度的總傭金收入不超過30萬，這990.10元的稅也免了，做賬時(shí)分錄是借銀行存款10萬，貸主營業(yè)務(wù)收入99009.90元、貸應(yīng)交稅費(fèi)990.10元。

謝謝老師的詳細(xì)解答，等于說我們只考慮業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，季度傭金不超過30萬，就享受免征增值稅的政策 但是如果稅務(wù)詢問，申報(bào)金額明顯低于平臺(tái)報(bào)送金額，我們需要提供情況說明，還有代銷的各種資料，如果能讓稅務(wù)局認(rèn)可，就沒有問題，對(duì)吧？

?您好，對(duì)的，您的理解完全正確，如果稅務(wù)局問起，您只需要提供代銷協(xié)議、資金流水（證明50萬是代收轉(zhuǎn)付）和傭金結(jié)算單等資料，向稅務(wù)局清晰說明這50萬是代收代付款、您的實(shí)際收入是10萬傭金這個(gè)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，獲得認(rèn)可后就沒有問題。

老師，謝謝，如果是一般納稅人，是不是最好視同銷售，出50萬，進(jìn)50萬，銷項(xiàng)稅額等于進(jìn)項(xiàng)稅額，然后傭金部分開服務(wù)費(fèi)的發(fā)票6%，只有這部分傭金繳納增值稅

?您好，不對(duì)，一般納稅人也應(yīng)按照業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)核算，正確的做法是：50萬代收款作為往來款項(xiàng)處理（借銀行存款50萬，貸其他應(yīng)付款50萬），不產(chǎn)生銷項(xiàng)稅；然后就10萬傭金收入確認(rèn)銷售收入并計(jì)算銷項(xiàng)稅（10萬/（1%2B6%）*6%），您為此服務(wù)取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票（如辦公費(fèi)用等）的稅額可以正常抵扣。

那稅務(wù)上的代銷和委托代銷視同銷售這個(gè)是怎么理解的老師

?您好，這個(gè)“視同銷售”的規(guī)定它特指某些特定情況，并不適用于您這種代銷預(yù)付卡的商業(yè)模式。 稅務(wù)上“委托代銷視同銷售”的規(guī)則，主要針對(duì)的是委托方（即賣家），并且是有實(shí)物商品轉(zhuǎn)移的傳統(tǒng)代銷方式，它規(guī)定委托方在發(fā)出商品時(shí)或收到代銷清單時(shí)就要確認(rèn)收入納稅，目的是防止稅款延遲繳納；而對(duì)于受托方（即您），稅務(wù)處理的核心始終是您賺取的差價(jià)或傭金，您收到的商品或代收的貨款并不屬于您的銷售收入，因此您不需要就那50萬元視同銷售納稅，您只需要就10萬元傭金繳納增值稅。

那老師，如果有進(jìn)貨折扣，比如，我們收到50萬，但是實(shí)際支付48萬，申報(bào)的時(shí)候，這2萬是不是也算傭金？