甲卷煙廠和乙卷煙廠均為增值稅一般納稅人。甲卷煙廠委托乙卷煙廠加工煙絲，甲卷煙廠提供的煙葉成本為20萬(wàn)元。(1)甲卷煙廠向乙卷煙廠用銀行存款支付不含稅加工費(fèi)15萬(wàn)元，乙卷煙廠向甲卷煙廠開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票。(2)甲卷煙廠用銀行存款向乙卷煙廠支付代收代繳的消費(fèi)稅15萬(wàn)元。(3)甲卷煙廠收回的煙絲用于生產(chǎn)甲類(lèi)卷煙。本月甲卷煙廠生產(chǎn)銷(xiāo)售卷煙10標(biāo)準(zhǔn)箱，每條煙的不含稅價(jià)格為100元。銷(xiāo)售卷煙收到的款項(xiàng)存入銀行。本月起初庫(kù)存的委托加工收回?zé)熃z的已納稅款為10萬(wàn)元,期末庫(kù)存的委托加工收回?zé)熃z的已納稅款為25萬(wàn)元“要求;<1>作甲卷煙廠發(fā)出煙葉、支付加工費(fèi)、支付消費(fèi)稅、銷(xiāo)售卷煙、抵扣煙絲已納消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)分錄。<2>作出乙卷煙廠收取加工費(fèi)、收取消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)分錄。

甲卷煙廠和乙卷煙廠均為增值稅一般納稅人。甲卷煙廠委托乙卷煙廠加工煙絲，甲卷煙廠提供的煙葉成本為20萬(wàn)元。(1)甲卷煙廠向乙卷煙廠用銀行存款支付不含稅加工費(fèi)15萬(wàn)元，乙卷煙廠向甲卷煙廠開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票。(2)甲卷煙廠用銀行存款向乙卷煙廠支付代收代繳的消費(fèi)稅15萬(wàn)元。(3)甲卷煙廠收回的煙絲用于生產(chǎn)甲類(lèi)卷煙。本月甲卷煙廠生產(chǎn)銷(xiāo)售卷煙10標(biāo)準(zhǔn)箱，每條煙的不含稅價(jià)格為100元。銷(xiāo)售卷煙收到的款項(xiàng)存入銀行。本月起初庫(kù)存的委托加工收回?zé)熃z的已納稅款為10萬(wàn)元,期末庫(kù)存的委托加工收回?zé)熃z的已納稅款為25萬(wàn)元“要求;<1>作甲卷煙廠發(fā)出煙葉、支付加工費(fèi)、支付消費(fèi)稅、銷(xiāo)售卷煙、抵扣煙絲已納消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)分錄。<2>作出乙卷煙廠收取加工費(fèi)、收取消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)分錄。

答題卡交卷第1部分1[業(yè)務(wù)處理題]甲卷煙廠2020年6月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1，6月5日購(gòu)買(mǎi)一批煙葉，取得增值稅專(zhuān)業(yè)發(fā)票注明的價(jià)款為10萬(wàn)元，增值稅1.3萬(wàn)元。2.6月15日，將6月5日購(gòu)入煙葉發(fā)往乙煙廠，委托乙煙廠加工煙絲，收到的專(zhuān)用發(fā)票注明的支付加工費(fèi)4萬(wàn)元，稅款5200元。3.甲卷煙廠收回?zé)熃z后領(lǐng)用一半用于卷煙生產(chǎn)，另一半用于直接對(duì)外銷(xiāo)售，取得價(jià)款18萬(wàn)元，增值稅2.34萬(wàn)元。4.6月25日，甲卷煙廠銷(xiāo)售卷煙100箱，每箱不含稅售價(jià)5000元，款項(xiàng)存入銀行。5.乙廠無(wú)同類(lèi)煙絲銷(xiāo)售價(jià)格。要求：計(jì)算該廠當(dāng)期應(yīng)納的消費(fèi)稅，分別為甲乙煙廠作賬務(wù)處理。

[簡(jiǎn)答題]甲卷煙廠為一般納稅人，2020年1月，甲卷煙廠將增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額為20萬(wàn)元的一批煙葉委托乙卷煙廠加工成煙絲。加工后，乙廠收取加工費(fèi)和輔料費(fèi)不含增值稅價(jià)款1.85萬(wàn)元，乙卷煙廠無(wú)同類(lèi)煙絲銷(xiāo)售。甲卷煙廠收回?zé)熃z后，全部加工成甲類(lèi)卷煙100標(biāo)準(zhǔn)條對(duì)外銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售收入35萬(wàn)元。已知煙絲的成本利潤(rùn)率5%，消費(fèi)稅率30%，計(jì)算甲廠銷(xiāo)售卷煙應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額。

甲卷煙廠(甲廠)為增值稅一般納稅人，2020年3月 發(fā)生下列業(yè)務(wù): (1)以直接收款方式銷(xiāo)售A牌卷煙80箱，取得銷(xiāo)售 額256萬(wàn)元。 (2)以分期收款方式銷(xiāo)售A牌卷煙350箱，銷(xiāo)售額 1330萬(wàn)元，合同約定當(dāng)月收取50%的貨款，實(shí)際收 到30%。 (3)甲廠提供煙葉委托乙卷煙廠(乙廠)加工一批煙 絲，煙葉成本120萬(wàn)元;乙廠收取加工費(fèi)20萬(wàn)元、代 墊部分輔助材料的費(fèi)用5萬(wàn)元;煙絲當(dāng)月完工并交付 甲廠，乙廠無(wú)同類(lèi)煙絲銷(xiāo)售價(jià)格。 (4)甲廠將委托加工收回?zé)熃z的20%直接銷(xiāo)售，取得 銷(xiāo)售額58萬(wàn)元。 (5)從丙卷煙廠購(gòu)人一批煙絲，甲廠用90箱A牌卷 煙抵頂貨款:雙方均開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票