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演示賬套

某日化廠2020年業(yè)務(wù)如下：（1）產(chǎn)品銷售收入2000萬元；固定資產(chǎn)出租收入100萬元；（2）銷售成本900萬元；（3）繳納增值稅340萬元，消費(fèi)稅163萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加50.5萬元；（4）期間費(fèi)用500萬元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，廣告費(fèi)支出350萬元，新技術(shù)研發(fā)費(fèi)20萬元；（5）營業(yè)外支出70萬元（其中行政性罰款4萬元，稅收滯納金1萬元）；（6）投資收益共40萬元，其中國庫券利息收入6萬元，從聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤34萬元（聯(lián)營企業(yè)適用25%的稅率）；（7）以前年度未彌補(bǔ)虧損額30萬元（未超過彌補(bǔ)期）。要求：計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納所得稅額。

2022-05-10 18:28

齊紅老師

職稱：注冊會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-05-10 18:33

你好，計(jì)算中請稍等

齊紅老師解答 2022-05-11 16:44

1，會(huì)計(jì)利潤=2000+100-900-163-50.5-500-70+40=456.5 2，納稅調(diào)整項(xiàng)目（1）招待費(fèi)限額1=（2000+100）?0.5%=10.5，限額2=30?60%=18，納稅調(diào)增30-18=12 （2）廣告費(fèi)限額=2100?15%=315，納稅調(diào)增350-315=35 （3）研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除20?75%=15，納稅調(diào)減15 （4）罰款和滯納金不允許稅前扣除，納稅調(diào)增4+1=5 （5）國庫券利息收入免稅，分回稅后利潤雙方所得稅率相同不用調(diào)整交稅，所以納稅調(diào)減6+34=40 3.調(diào)整后利潤=456.5+12+35-15+5-40=453.5 4.彌補(bǔ)虧損30萬，最終應(yīng)納稅所得的=453.5-30=423.5 5.應(yīng)納所得稅=423.5?25%=105.88

齊紅老師解答 2022-05-11 16:44

不好意思，信息刷過去了回復(fù)的有點(diǎn)晚了，抱歉

會(huì)計(jì)利潤的計(jì)算是一個(gè) 2000+100-900-163-50.5-500-70+40=456.5

2022-05-10

會(huì)計(jì)利潤=2000+100-900-163-50.5-500-70+40=456.5 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額30*60%=18和2100*0.005=10.5納稅調(diào)增30-10.5=19.5 廣告費(fèi)扣除限額2100*0.15=315 納稅調(diào)增350-315=35 新產(chǎn)品研發(fā)加計(jì)扣除75%納稅調(diào)減15 行政罰款稅收滯納金納稅調(diào)增5 國債利息和居民企業(yè)投資免稅，納稅調(diào)減40 應(yīng)納稅所得額=456.5+19.5+35-15+5-40-30=431 應(yīng)交企業(yè)所得稅431*0.25=107.75

2022-05-10

你好，計(jì)算中請稍等

2022-05-10

同學(xué)你好 1、利潤總額 53 2、調(diào)整事項(xiàng)：（1）廣宣費(fèi)：50-廣告費(fèi)300*0.15=5，調(diào)增5萬（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)：2-1.2（2*0.6=1.2,300*0.005=1.5)=0.8，調(diào)增0.8 （3）利息：調(diào)增1-10*0.03=0.7 （4）資產(chǎn)減值損失：調(diào)增1萬（5）國庫券利息收入3：調(diào)減3萬（6）營業(yè)外支出，滯納金調(diào)增6萬，公益性捐贈(zèng)10-53*0.12=3.64 （7）期初虧損=12 應(yīng)納稅所得額=53%2B5%2B0.7%2B0.8%2B1-3%2B3.64-12=49.14 應(yīng)交所得稅=49.14*0.25=12.29 祝你學(xué)習(xí)愉快，如滿意，點(diǎn)已解決五星評價(jià)哈，謝謝。

2022-09-12

你好銷售收入300萬元，廣告宣傳支出允許扣除的限額=300萬*12%=36萬，納稅調(diào)增14萬業(yè)務(wù)招待費(fèi)2萬，收入的千分之5=1.5萬，發(fā)生額的60%=1.2萬，納稅調(diào)增0.8萬財(cái)務(wù)費(fèi)用調(diào)增=1萬—10萬*3%=0.7萬資產(chǎn)減值損失調(diào)增1萬國庫券利息收入調(diào)減3萬稅收滯納金罰款6萬調(diào)增利潤總額53萬，利潤總額的12%=53萬*12%=6.36萬，發(fā)生額10萬，納稅調(diào)增=10萬—6.36萬=3.64萬該公司2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=53萬+14萬+0.8萬+0.7萬+1萬—3萬+6萬+3.64萬—12萬

2022-09-12

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