某日化廠2020年業(yè)務(wù)如下：（1）產(chǎn)品銷售收入2000萬元；固定資產(chǎn)出租收入100萬元；（2）銷售成本900萬元；（3）繳納增值稅340萬元，消費(fèi)稅163萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加50.5萬元；（4）期間費(fèi)用500萬元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，廣告費(fèi)支出350萬元，新技術(shù)研發(fā)費(fèi)20萬元；（5）營(yíng)業(yè)外支出70萬元（其中行政性罰款4萬元，稅收滯納金1萬元）；（6）投資收益共40萬元，其中國(guó)庫券利息收入6萬元，從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回稅后利潤(rùn)34萬元（聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用25%的稅率）；（7）以前年度未彌補(bǔ)虧損額30萬元（未超過彌補(bǔ)期）。要求：計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納所得稅額。

產(chǎn)品銷售收入2000萬元；固定資產(chǎn)出租收入100萬元；（2）銷售成本900萬元；（3）繳納增值稅340萬元，消費(fèi)稅163萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加50.5萬元；（4）期間費(fèi)用500萬元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，廣告費(fèi)支出350萬元，新技術(shù)研發(fā)費(fèi)20萬元；（5）營(yíng)業(yè)外支出70萬元（其中行政性罰款4萬元，稅收滯納金1萬元）；（6）投資收益共40萬元，其中國(guó)庫券利息收入6萬元，從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回稅后利潤(rùn)34萬元（聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用25%的稅率）；（7）以前年度未彌補(bǔ)虧損額30萬元（未超過彌補(bǔ)期）。要求：計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納所得稅額。

某日化廠2020年業(yè)務(wù)如下：（1）產(chǎn)品銷售收入2000萬元；固定資產(chǎn)出租收入100萬元；（2）銷售成本900萬元；（3）繳納增值稅340萬元，消費(fèi)稅163萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加50.5萬元；（4）期間費(fèi)用500萬元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，廣告費(fèi)支出350萬元，新技術(shù)研發(fā)費(fèi)20萬元；（5）營(yíng)業(yè)外支出70萬元（其中行政性罰款4萬元，稅收滯納金1萬元）；（6）投資收益共40萬元，其中國(guó)庫券利息收入6萬元，從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回稅后利潤(rùn)34萬元（聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用25%的稅率）；（7）以前年度未彌補(bǔ)虧損額30萬元（未超過彌補(bǔ)期）。要求：計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納所得稅額。

1.簡(jiǎn)答題資料：某家具制造企業(yè)2017年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為53萬元，具體情況如下：(1)經(jīng)營(yíng)收支情況。銷售收入300萬元，銷售成本158萬元，稅金及附加9萬元，銷售費(fèi)用55萬元(其中廣告宣傳支出50萬元)，管理費(fèi)用18萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)2萬元)，財(cái)務(wù)費(fèi)用12萬元(其中經(jīng)批準(zhǔn)向職工集資款10萬元，支付利息1萬元，同期同類銀行借款利率3％)，資產(chǎn)減值損失2萬元(稅法允許列支1萬元)，投資收益9萬元(其中國(guó)庫券利息收入3萬元)。(2)營(yíng)業(yè)外收支情況。營(yíng)業(yè)外收入18萬元，營(yíng)業(yè)外支出20萬元(其中稅收滯納金罰款6萬元，違反合同的違約支出1萬元，公益性捐贈(zèng)10萬元)。(3)除上述資料外，該公司沒有其他應(yīng)稅收入，其他各項(xiàng)費(fèi)用開支均未超過稅法規(guī)定。(4)2017年初企業(yè)尚有未彌補(bǔ)以前年度虧損12萬元(彌補(bǔ)期未超過5年)。要求：計(jì)算該公司2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

1.簡(jiǎn)答題資料：某家具制造企業(yè)2017年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為53萬元，具體情況如下：(1)經(jīng)營(yíng)收支情況。銷售收入300萬元，銷售成本158萬元，稅金及附加9萬元，銷售費(fèi)用55萬元(其中廣告宣傳支出50萬元)，管理費(fèi)用18萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)2萬元)，財(cái)務(wù)費(fèi)用12萬元(其中經(jīng)批準(zhǔn)向職工集資款10萬元，支付利息1萬元，同期同類銀行借款利率3％)，資產(chǎn)減值損失2萬元(稅法允許列支1萬元)，投資收益9萬元(其中國(guó)庫券利息收入3萬元)。(2)營(yíng)業(yè)外收支情況。營(yíng)業(yè)外收入18萬元，營(yíng)業(yè)外支出20萬元(其中稅收滯納金罰款6萬元，違反合同的違約支出1萬元，公益性捐贈(zèng)10萬元)。(3)除上述資料外，該公司沒有其他應(yīng)稅收入，其他各項(xiàng)費(fèi)用開支均未超過稅法規(guī)定。(4)2017年初企業(yè)尚有未彌補(bǔ)以前年度虧損12萬元(彌補(bǔ)期未超過5年)。要求：計(jì)算該公司2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。