借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款 　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）

同學(xué)你好 （１）出口貨物免稅，反映在賬務(wù)處理上是出口銷售時(shí)，無需貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）” 　　借：應(yīng)收賬款／銀行存款 　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 　?。ǎ玻┏隹谪浳锏侄?，是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動(dòng)力等所含應(yīng)予以退還的進(jìn)項(xiàng)稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額，賬務(wù)處理上表現(xiàn)為企業(yè)購進(jìn)原材料，無論用于生產(chǎn)出口貨物還是用于生產(chǎn)內(nèi)銷貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額均可抵扣。 　　但由于出口貨物的征稅率與退稅率不一致的情況，因而存在免抵退稅不得免征和抵扣稅額的情況，此項(xiàng)因借記主營業(yè)務(wù)成本，貸記進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。 　　生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生國外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)、傭金費(fèi)用支出時(shí)，按出口貨物征退稅率之差分?jǐn)傆?jì)算，并沖減“不得抵扣稅額”，用紅字貸記“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”，同時(shí)紅字借記“主營業(yè)務(wù)成本”。 　?。ǎ常┏隹谪浳锿硕惖馁~務(wù)處理： 　　按計(jì)算的免抵退稅額，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）”；按計(jì)算的免抵稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）”；按免抵退稅額與免抵稅額兩者之差，借記“其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款”。即： 　　借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款 　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）

出口退稅企業(yè)產(chǎn)生免抵稅額時(shí)，通常會(huì)產(chǎn)生以下稅費(fèi)： 城市維護(hù)建設(shè)稅 稅率：根據(jù)企業(yè)所在地不同有所差異，市區(qū)為?7%，縣城為?5%，其他地區(qū)為?1%. 計(jì)算依據(jù)：以當(dāng)期免抵稅額作為計(jì)稅依據(jù)，計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅. 教育費(fèi)附加 稅率：統(tǒng)一為?3%. 計(jì)算依據(jù)：按照當(dāng)期免抵稅額來計(jì)算應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加金額. 地方教育附加 稅率：一般為?2%. 計(jì)算依據(jù)：同樣以當(dāng)期免抵稅額為基礎(chǔ)進(jìn)行計(jì)算繳納

同學(xué)你好 很高興為你解答 這個(gè)免抵稅額是【不完全】要繳納的稅 增值稅不需要繳納 但是是增值稅附加的計(jì)稅基礎(chǔ)

您好 附表五里面 計(jì)稅基礎(chǔ)有單獨(dú)一列可以填寫