宏達(dá)公司2021年共實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額650萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)收入3000萬(wàn)元,國(guó)債利息收入300萬(wàn)元,發(fā)生各項(xiàng)成本費(fèi)用共計(jì)2650萬(wàn)元,其中計(jì)稅工資總額400萬(wàn)元,業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬(wàn)元,銷(xiāo)售費(fèi)用中廣告費(fèi)650萬(wàn)元,職工福利費(fèi)60萬(wàn)元,職工教育經(jīng)費(fèi)34萬(wàn)元,I會(huì)經(jīng)費(fèi)9萬(wàn)元,通過(guò)希望工程向某學(xué)校捐款100萬(wàn)元,稅收滯納金20萬(wàn)元。其他成本費(fèi)用均符合稅法規(guī)定。企業(yè)所得稅稅率為25%。計(jì)算該公司2021年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額。
國(guó)債利息免稅，納稅調(diào)減300
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安信公司2020年共實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額550 萬(wàn)元(營(yíng)業(yè)收入1600萬(wàn)元,國(guó)債利息收入200萬(wàn) 元,發(fā)生各項(xiàng)成本費(fèi)用共計(jì)1250萬(wàn)元)其中:計(jì)稅 工資薪金總額175萬(wàn)元,業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬(wàn)元,職工 福利費(fèi)45萬(wàn)元,職工教育經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元,工會(huì)經(jīng)費(fèi)9 萬(wàn)元,稅收滯納金15萬(wàn)元,提取的各項(xiàng)準(zhǔn)備金支出 100萬(wàn)元(均未經(jīng)稅務(wù)部門(mén)批準(zhǔn)),其他成本費(fèi)用支 出均符合稅法規(guī)定(企業(yè)所得稅稅率為25%)。計(jì) 算安信公司2020年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅 稅額 能解答一下嗎
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宏達(dá)公司2021年共實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額650萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)收入3000萬(wàn)元,國(guó)債利息收入300萬(wàn)元,發(fā)生各項(xiàng)成本費(fèi)用共計(jì)2650萬(wàn)元,其中計(jì)稅工資總額400萬(wàn)元,業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬(wàn)元,銷(xiāo)售費(fèi)用中廣告費(fèi)650萬(wàn)元,職工福利費(fèi)60萬(wàn)元,職工教育經(jīng)費(fèi)34萬(wàn)元,I會(huì)經(jīng)費(fèi)9萬(wàn)元,通過(guò)希望工程向某學(xué)校捐款100萬(wàn)元,稅收滯納金20萬(wàn)元。其他成本費(fèi)用均符合稅法規(guī)定。企業(yè)所得稅稅率為25%。計(jì)算該公司2021年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額。
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宏達(dá)公司2021年共實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額650萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)收入3000萬(wàn)元，國(guó)債利息收入300萬(wàn)元，發(fā)生各項(xiàng)成本費(fèi)用共計(jì)2650萬(wàn)元，其中計(jì)稅工資總額400萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用中廣告費(fèi)650萬(wàn)元，職工福利費(fèi)60萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)34萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)9萬(wàn)元，通過(guò)希望工程向某學(xué)校捐款100萬(wàn)元，稅收滯納金20萬(wàn)元。其他成本費(fèi)用均符合稅法規(guī)定。企業(yè)所得稅稅率為25％。計(jì)算該公司2021年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額。
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業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額90*60%=54 3000*0.005=15納稅調(diào)增90-15=75
廣告費(fèi)扣除限額3000*15%=450 納稅調(diào)增650-450=200
福利費(fèi)扣除限額400*15%‖60全都扣除 教育費(fèi)扣除400*8%=32納稅調(diào)增34-32=2 工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除400*2%=8納稅調(diào)增9-8=1
公益性捐贈(zèng)扣除限額650*0.15=97.5 納稅調(diào)增100-97.5=2.5
稅收滯納金不可以扣除，納稅調(diào)增20
應(yīng)納稅所得額的計(jì)算 650-300+75+200+2+1+2.5+20=650.5 應(yīng)交所得稅650.5*0.25=162.625