企業(yè)所得稅法實施條例第二十三條規(guī)定企業(yè)的下列生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務可以分期確認收入的實現(xiàn)：（一）以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)；（二）企業(yè)受托加工制造大型機械設備、船舶、飛機，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務或者提供其他勞務等，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內完工進度或者完成的工作量確認收入的實現(xiàn)。這里用了可以，這個可以是理解成應當?shù)囊馑迹€是選擇的意思即企業(yè)可以選擇其他收入確認方式？

老師您好，我們公司從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額都符合小型微利企業(yè)的認定標準，只有年度應納稅所得額從上個月開始大于小型微利企業(yè)的認定標準，所以企業(yè)所得稅稅率由5%上升到25%，這是因為今年出口業(yè)務銷售毛利率很大，我想問問，如果明年我們公司出口業(yè)務沒有那么多，年度應納稅所得額又符合小型微利企業(yè)的認定標準以后，我們公司交企業(yè)所得稅可以重新按小型微利企業(yè)優(yōu)惠稅率來計算嗎

請問老師，我們公司生產(chǎn)建筑模板的，增值稅上是先開具發(fā)票的，所以申報的時候是按照開票的。會計賬上是按照進度來確認收入的，那申報企業(yè)所得稅的時候應該按照什么時點確認收入呢？

問題1生產(chǎn)企業(yè)如果在4月有一次出口 確認收入，因進賬不夠，5月沒申報退稅，想在6月申報退稅，同時5月還有一比出口確認收入 也在6月申報退稅，那申報退稅的時候所屬期填寫哪個？ 問題2 如果想用當月一號的匯率作為記賬的根據(jù) 收到款和確認收入和運費都是按本月一號的匯率么？那有同一筆外貿業(yè)務跨月付給國外的電匯手續(xù)費也是確認收入的一號的匯率么？

老師請問下，我們是出售需要安排調試服務非標設備公司，我們在金蝶系統(tǒng)確認時，是按銷售出庫確認還是按銷售開票進行確認比較好呢？如果是按銷售出庫確認，那出庫時會計分錄應為：借：合同資產(chǎn) 貸：主營業(yè)務收入 借：主營業(yè)務成本 貸：庫存商品 開票時：借：應收賬款 貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 主營業(yè)務收入，這樣對嗎？在銷售出庫時不產(chǎn)生納稅義務，在實際開票時才產(chǎn)生，這樣可以嗎？