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演示賬套

Q

安信公司2020年共實(shí)現(xiàn)利潤總額550 萬元(營業(yè)收入1600萬元,國債利息收入200萬元,發(fā)生各項(xiàng)成本費(fèi)用共計(jì)1250萬元)其中:計(jì)稅工資薪金總額175萬元,業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬元,職工福利費(fèi)45萬元,職工教育經(jīng)費(fèi)3萬元,工會經(jīng)費(fèi)9 萬元,稅收滯納金15萬元,提取的各項(xiàng)準(zhǔn)備金支出 100萬元(均未經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)),其他成本費(fèi)用支出均符合稅法規(guī)定(企業(yè)所得稅稅率為25%)。計(jì) 算安信公司2020年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅稅額能解答一下嗎

2021-12-28 22:07

答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2021-12-28 22:31

同學(xué)您好，很高興與你相互學(xué)習(xí)這道題目，正在解答中，請稍等

快賬用戶2840 追問 2021-12-28 22:39

老師麻煩了

齊紅老師解答 2021-12-28 22:55

1、國債利息收入200萬屬于免稅收入，調(diào)減； 2、業(yè)務(wù)招待費(fèi)：90?1600×0.5%=82（萬元），調(diào)增； 3、職工福利費(fèi)：45?175×14%=20.5（萬元），調(diào)增； 4、職工教育經(jīng)費(fèi)：175×8%=14（萬元），3萬元小于14萬元，所以不需要調(diào)整； 5、工會經(jīng)費(fèi)：9?175×2%=5.5（萬元），調(diào)增； 6、滯納金不得稅前扣除，15萬元調(diào)增； 7、未經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)的準(zhǔn)備金支出不得稅前扣除，100萬元調(diào)增；應(yīng)納稅所得額=550?200+82+20.5+5.5+15+100=573（萬元）應(yīng)納所得稅稅額=573×25%=143.25（萬元）

齊紅老師解答 2021-12-28 22:55

希望我的回答能給同學(xué)帶來幫助，謝謝

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