另外，雖然B股東沒有實繳，但公司如果還有凈資產(chǎn)價值，股權(quán)轉(zhuǎn)讓時仍可能需要按凈資產(chǎn)比例計算納稅。老師您說的這個沒明白。沒有實繳，未分配利潤虧損，凈資產(chǎn)肯定是負(fù)的啊，您說的凈資產(chǎn)價值是什么

您好，您說得對，如果公司確實處于虧損狀態(tài)，未分配利潤為負(fù)，那么凈資產(chǎn)就是負(fù)數(shù)，這種情況下B股東雖然名義上占有44.45%的股權(quán)比例，但對應(yīng)的股權(quán)價值實際上也是負(fù)的。因此，B股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)時由于股權(quán)價值為負(fù)或接近零，通常不會產(chǎn)生應(yīng)納稅所得額，也就不需要繳納個人所得稅。稅務(wù)局在這種情況下一般不會要求按凈資產(chǎn)比例征稅，因為根本沒有正的凈資產(chǎn)可以分配。不過，實際操作中建議保留好公司財務(wù)報表，證明公司確實處于虧損狀態(tài)，這樣在與稅務(wù)局溝通時有據(jù)可依

老師還有B股東按比例實繳，實繳以后，B股東在做股權(quán)轉(zhuǎn)讓就不涉及稅了 為什么呢？如果B股東按比例實繳，應(yīng)該實繳多少

?您好，B股東按比例實繳后，股權(quán)轉(zhuǎn)讓不涉及稅的原因是：實繳后公司實收資本增加，如果B股東實繳金額等于或超過轉(zhuǎn)讓價格，就沒有轉(zhuǎn)讓所得，自然不需要交稅。具體來說，B股東應(yīng)該實繳的金額是公司注冊資本300萬的40%，即120萬元。當(dāng)B股東實繳這120萬后，公司實收資本從原來的30萬增加到150萬，如果此時B股東按120萬或更低價格轉(zhuǎn)讓股權(quán)，由于沒有產(chǎn)生收益，就不需要繳納20%的個人所得稅。但如果B股東實繳120萬后，以高于120萬的價格轉(zhuǎn)讓股權(quán)，那么超出部分仍需按20%繳稅

老師A股東實繳了30萬 B股東不是按同比例實繳嗎？為什么要120萬全部實繳呢

?對不起，表述不準(zhǔn)確的原因可能是我沒有充分理解你的具體情況。重新明確解釋：B股東按比例實繳是指按照與A股東相同的實繳比例來出資。目前情況是：A股東應(yīng)出資180萬(300萬的60%)，已實繳30萬，實繳比例約為16.67%B股東應(yīng)出資120萬(300萬的40%)，按相同16.67%的比例，應(yīng)實繳約20萬 所以B股東不是要一次性實繳全部120萬，而是只需要實繳約20萬，就能與A股東保持相同的實繳比例。這樣兩個股東的實繳比例一致，都是實繳了各自應(yīng)出資額的16.67%

老師這個問題明白了。那B股東實繳20萬 公司賬面實收資本就是50萬 假設(shè)未分配利潤還是虧損1萬，那凈資產(chǎn)就是49萬，這種情況下B股東做股權(quán)轉(zhuǎn)讓怎么就不涉及稅了呢

?您好，B股東實繳20萬后，公司賬面實收資本確實是50萬，未分配利潤虧損1萬，凈資產(chǎn)為49萬。在這種情況下，B股東做股權(quán)轉(zhuǎn)讓不涉及稅的原因是： B股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)時，其股權(quán)對應(yīng)的凈資產(chǎn)份額是49萬×40%=19.6萬，而B股東實際投入的成本是20萬，轉(zhuǎn)讓價格如果等于或低于19.6萬，就沒有所得，所以不涉及個人所得稅；即使轉(zhuǎn)讓價格高于19.6萬，只要不超過20萬，因為轉(zhuǎn)讓收入未超過原始投資成本，仍然沒有實現(xiàn)所得，也就不需要繳稅。只有當(dāng)轉(zhuǎn)讓價格超過20萬時，超過部分才需要按財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納20%的個人所得稅。

老師懂了，感謝您利用休息時間耐心詳細(xì)的解答我的問題，再次表示感謝！

感謝朋友的信任，祝您生活喜樂！

祝您工作愉快！