這里有個(gè)很全的，還有案例，請(qǐng)您參考 總分公司企業(yè)所得稅納稅申報(bào)詳細(xì)流程_附案例 企業(yè)在發(fā)展的過程中，要想壯大，在不同地方開設(shè)分公司是很多企業(yè)都會(huì)選擇的方式。但是分公司建立以后，財(cái)務(wù)部門要如何來賬務(wù)處理和稅務(wù)處理呢?這個(gè)問題很多會(huì)計(jì)都困惑的。特別是總分公司的涉稅處理。今天小編整理的總分公司企業(yè)所得稅納稅申報(bào)詳細(xì)流程，希望大家可以通過實(shí)際案例掌握稅務(wù)申報(bào)步驟。 企業(yè)在發(fā)展的過程中，要想壯大，在不同地方開設(shè)分公司是很多企業(yè)都會(huì)選擇的方式。但是分公司建立以后，財(cái)務(wù)部門要如何來賬務(wù)處理和稅務(wù)處理呢?這個(gè)問題很多會(huì)計(jì)都困惑的。特別是總分公司的涉稅處理。今天小編整理的總分公司企業(yè)所得稅納稅申報(bào)詳細(xì)流程，希望大家可以通過實(shí)際案例掌握稅務(wù)申報(bào)步驟。 總分公司企業(yè)所得稅怎么繳納申報(bào)? 上?？偣緸閿U(kuò)大經(jīng)營規(guī)模于2018年6月新增武漢分公司。蘇州和武漢分公司均符合就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅的條件，總分公司所得稅按照季度實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳，適用所得稅率為25%。各公司2019年1-3月收入、成本、利潤(rùn)如下表： (1)上海總公司2019年第一季度應(yīng)納所得稅額是多少?總公司申報(bào) 由于分支機(jī)構(gòu)是否獨(dú)立核算，不影響所得稅匯總繳納。因此根據(jù)該表格可以算出上?？偣?019年第一季度應(yīng)納所得稅額=800*25%=200萬元。 總公司填表如下： (2)總公司應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~、總公司財(cái)政集中分配所得稅額和分公司合計(jì)應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~各為多少? 《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào))第六條明確，匯總納稅企業(yè)按照《企業(yè)所得稅法》規(guī)定匯總計(jì)算的企業(yè)所得稅，包括預(yù)繳稅款和匯算清繳應(yīng)繳應(yīng)退稅款，50%在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)偅鞣种C(jī)構(gòu)根據(jù)分?jǐn)偠惪罹偷剞k理繳庫或退庫;50%由總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偫U納，其中25%就地辦理繳庫或退庫，25%就地全額繳入中央國庫或退庫。具體的稅款繳庫或退庫程序按照財(cái)預(yù)[2012]40號(hào)文件第五條等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 因此： 總公司應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~=200萬*25%=50萬元 總公司財(cái)政集中分配所得稅額=200萬*25%=50萬元 分公司合計(jì)應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~=200萬*50%=100萬元 總公司填報(bào)《預(yù)繳申報(bào)表主表》16-19行如下： 分公司申報(bào)： 蘇州和武漢兩個(gè)分公司，2018年收入、工資、資產(chǎn)的數(shù)據(jù)如下表： 總機(jī)構(gòu)應(yīng)按照上年度分支機(jī)構(gòu)的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個(gè)因素計(jì)算各分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚惪畹谋壤?三級(jí)及以下分支機(jī)構(gòu)，其營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額統(tǒng)一計(jì)入二級(jí)分支機(jī)構(gòu);三因素的權(quán)重依次為0.35、0.35、0.30。(3)根據(jù)上表，分支機(jī)構(gòu)的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個(gè)因素的權(quán)重各是多少?并計(jì)算蘇州和武漢兩個(gè)分公司的分配比例分別是多少? 計(jì)算公式如下： 某分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?(該分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入/各分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入之和)×0.35%2B(該分支機(jī)構(gòu)職工薪酬/各分支機(jī)構(gòu)職工薪酬之和)×0.35%2B(該分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額/各分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額之和)×0.30 分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤瓷鲜龇椒ㄒ唤?jīng)確定后，當(dāng)年不作調(diào)整，特殊情況另說。 具體來看： []蘇州分公司的分配比例=2400/4000*0.35%2B1500/2500*0.35%2B9000/15000*0.3=0.60 武漢分公司的分配比例=1600/4000*0.35%2B1000/2500*0.35%2B6000/15000*0.3=0.40 蘇州分公司第一季度預(yù)繳企業(yè)所得稅=200*50%*0.6=60萬元 武漢分公司第一季度預(yù)繳企業(yè)所得稅=200*50%*0.4=40萬元 總公司填報(bào)預(yù)繳申報(bào)表附件《分配表》如下： (4)蘇州和武漢分公司每季的企業(yè)所得稅是由總公司匯總申報(bào)，分公司是否還要申報(bào)? 自然是要的。上海總公司預(yù)繳申報(bào)后，要將《分配表》交由各分公司。各分公司根據(jù)總公司分配的所得稅額向各自主管稅務(wù)機(jī)關(guān)做預(yù)繳申報(bào)，各分公司填報(bào)《預(yù)繳申報(bào)表主表》，只需要填寫主表第20行、第21行。例如蘇州分公司的填報(bào)： 特別提醒：分支機(jī)構(gòu)無需自行計(jì)算，總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算即可。 (5)蘇州和武漢分公司匯算清繳時(shí)也是由上?？偣緟R總申報(bào)，分公司還要申報(bào)嗎? 匯總納稅企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，由總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算企業(yè)年度應(yīng)納所得稅額，扣除總機(jī)構(gòu)和各分支機(jī)構(gòu)已預(yù)繳的稅款，計(jì)算出應(yīng)繳應(yīng)退稅款，按照本辦法規(guī)定的稅款分?jǐn)偡椒ㄓ?jì)算總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)所得稅應(yīng)繳應(yīng)退稅款，分別由總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)就地辦理稅款繳庫或退庫。故還是要申報(bào)的。 上述有關(guān)總分公司企業(yè)所得稅納稅申報(bào)詳細(xì)流程_附案例，還存疑問的小伙伴，可以咨詢文章上方答疑老師?；蛘唿c(diǎn)擊上方有關(guān)企業(yè)所得稅匯總納稅的課程視頻，進(jìn)行免費(fèi)試學(xué)吧，會(huì)讓大家有所收獲的。

您好！ 總分機(jī)構(gòu)如何分步計(jì)算分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅 總分機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅實(shí)行分步計(jì)算分?jǐn)?，第一步?jì)算總機(jī)構(gòu)與各分機(jī)構(gòu)之間的分?jǐn)偨痤~，第二步計(jì)算各分支機(jī)構(gòu)之間的分?jǐn)偨痤~。 第一步：分?jǐn)偪倷C(jī)構(gòu)與所有滿足參與分?jǐn)倵l件的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)之間的企業(yè)所得稅稅款，即總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪?匯總納稅企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額×50%、所有滿足條件分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪羁傤~=匯總納稅企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額×50%。 第二步：總機(jī)構(gòu)根據(jù)上年度分支機(jī)構(gòu)的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個(gè)因素計(jì)算各分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚惪畹谋壤?，相?yīng)計(jì)算各分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚惪睢５诙椒謹(jǐn)傆?jì)算是在所有滿足條件二級(jí)分支機(jī)構(gòu)之間在第一步分?jǐn)偦A(chǔ)上的再次分?jǐn)?，第二步分?jǐn)偟幕鶖?shù)金額是第一步計(jì)算分?jǐn)偨o各分支機(jī)構(gòu)間的50%部分，各分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟谋壤前礌I業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三因素依據(jù) 0.35、0.35、0.30 權(quán)重分別計(jì)算的。計(jì)算公式如下：某分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?（該分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入／各分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入之和）×0.35%2B（該分支機(jī)構(gòu)職工薪酬／各分支機(jī)構(gòu)職工薪酬之和）×0.35%2B（該分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額／各分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額之和）×0.30。 某分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪?所有分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪羁傤~×該分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?三級(jí)及以下分支機(jī)構(gòu)，其營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額統(tǒng)一計(jì)入二級(jí)分支機(jī)構(gòu)

同學(xué)你好 總分機(jī)構(gòu)合并報(bào)表數(shù)據(jù)然后申報(bào)

匯總納稅申報(bào)按合并報(bào)表數(shù)據(jù)與備案的分配比例交企業(yè)所得稅
不匯總申報(bào)，各報(bào)各的

你好！是填合計(jì)的了