您好！ 總分機構(gòu)如何分步計算分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅 總分機構(gòu)企業(yè)所得稅實行分步計算分?jǐn)?，第一步計算總機構(gòu)與各分機構(gòu)之間的分?jǐn)偨痤~，第二步計算各分支機構(gòu)之間的分?jǐn)偨痤~。 第一步：分?jǐn)偪倷C構(gòu)與所有滿足參與分?jǐn)倵l件的二級分支機構(gòu)之間的企業(yè)所得稅稅款，即總機構(gòu)分?jǐn)偠惪?匯總納稅企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額×50%、所有滿足條件分支機構(gòu)分?jǐn)偠惪羁傤~=匯總納稅企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額×50%。 第二步：總機構(gòu)根據(jù)上年度分支機構(gòu)的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個因素計算各分支機構(gòu)分?jǐn)偹枚惪畹谋壤?，相?yīng)計算各分支機構(gòu)分?jǐn)偟乃枚惪?。第二步分?jǐn)傆嬎闶窃谒袧M足條件二級分支機構(gòu)之間在第一步分?jǐn)偦A(chǔ)上的再次分?jǐn)?，第二步分?jǐn)偟幕鶖?shù)金額是第一步計算分?jǐn)偨o各分支機構(gòu)間的50%部分，各分支機構(gòu)分?jǐn)偟谋壤前礌I業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三因素依據(jù) 0.35、0.35、0.30 權(quán)重分別計算的。計算公式如下：某分支機構(gòu)分?jǐn)偙壤?（該分支機構(gòu)營業(yè)收入／各分支機構(gòu)營業(yè)收入之和）×0.35%2B（該分支機構(gòu)職工薪酬／各分支機構(gòu)職工薪酬之和）×0.35%2B（該分支機構(gòu)資產(chǎn)總額／各分支機構(gòu)資產(chǎn)總額之和）×0.30。 某分支機構(gòu)分?jǐn)偠惪?所有分支機構(gòu)分?jǐn)偠惪羁傤~×該分支機構(gòu)分?jǐn)偙壤?三級及以下分支機構(gòu)，其營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額統(tǒng)一計入二級分支機構(gòu)

這里有個很全的，還有案例，請您參考 總分公司企業(yè)所得稅納稅申報詳細(xì)流程_附案例 企業(yè)在發(fā)展的過程中，要想壯大，在不同地方開設(shè)分公司是很多企業(yè)都會選擇的方式。但是分公司建立以后，財務(wù)部門要如何來賬務(wù)處理和稅務(wù)處理呢?這個問題很多會計都困惑的。特別是總分公司的涉稅處理。今天小編整理的總分公司企業(yè)所得稅納稅申報詳細(xì)流程，希望大家可以通過實際案例掌握稅務(wù)申報步驟。 企業(yè)在發(fā)展的過程中，要想壯大，在不同地方開設(shè)分公司是很多企業(yè)都會選擇的方式。但是分公司建立以后，財務(wù)部門要如何來賬務(wù)處理和稅務(wù)處理呢?這個問題很多會計都困惑的。特別是總分公司的涉稅處理。今天小編整理的總分公司企業(yè)所得稅納稅申報詳細(xì)流程，希望大家可以通過實際案例掌握稅務(wù)申報步驟。 總分公司企業(yè)所得稅怎么繳納申報? 上海總公司為擴大經(jīng)營規(guī)模于2018年6月新增武漢分公司。蘇州和武漢分公司均符合就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅的條件，總分公司所得稅按照季度實際利潤額預(yù)繳，適用所得稅率為25%。各公司2019年1-3月收入、成本、利潤如下表： (1)上?？偣?019年第一季度應(yīng)納所得稅額是多少?總公司申報 由于分支機構(gòu)是否獨立核算，不影響所得稅匯總繳納。因此根據(jù)該表格可以算出上?？偣?019年第一季度應(yīng)納所得稅額=800*25%=200萬元。 總公司填表如下： (2)總公司應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~、總公司財政集中分配所得稅額和分公司合計應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~各為多少? 《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第57號)第六條明確，匯總納稅企業(yè)按照《企業(yè)所得稅法》規(guī)定匯總計算的企業(yè)所得稅，包括預(yù)繳稅款和匯算清繳應(yīng)繳應(yīng)退稅款，50%在各分支機構(gòu)間分?jǐn)偅鞣种C構(gòu)根據(jù)分?jǐn)偠惪罹偷剞k理繳庫或退庫;50%由總機構(gòu)分?jǐn)偫U納，其中25%就地辦理繳庫或退庫，25%就地全額繳入中央國庫或退庫。具體的稅款繳庫或退庫程序按照財預(yù)[2012]40號文件第五條等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 因此： 總公司應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~=200萬*25%=50萬元 總公司財政集中分配所得稅額=200萬*25%=50萬元 分公司合計應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~=200萬*50%=100萬元 總公司填報《預(yù)繳申報表主表》16-19行如下： 分公司申報： 蘇州和武漢兩個分公司，2018年收入、工資、資產(chǎn)的數(shù)據(jù)如下表： 總機構(gòu)應(yīng)按照上年度分支機構(gòu)的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個因素計算各分支機構(gòu)分?jǐn)偹枚惪畹谋壤?三級及以下分支機構(gòu)，其營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額統(tǒng)一計入二級分支機構(gòu);三因素的權(quán)重依次為0.35、0.35、0.30。(3)根據(jù)上表，分支機構(gòu)的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個因素的權(quán)重各是多少?并計算蘇州和武漢兩個分公司的分配比例分別是多少? 計算公式如下： 某分支機構(gòu)分?jǐn)偙壤?(該分支機構(gòu)營業(yè)收入/各分支機構(gòu)營業(yè)收入之和)×0.35%2B(該分支機構(gòu)職工薪酬/各分支機構(gòu)職工薪酬之和)×0.35%2B(該分支機構(gòu)資產(chǎn)總額/各分支機構(gòu)資產(chǎn)總額之和)×0.30 分支機構(gòu)分?jǐn)偙壤瓷鲜龇椒ㄒ唤?jīng)確定后，當(dāng)年不作調(diào)整，特殊情況另說。 具體來看： []蘇州分公司的分配比例=2400/4000*0.35%2B1500/2500*0.35%2B9000/15000*0.3=0.60 武漢分公司的分配比例=1600/4000*0.35%2B1000/2500*0.35%2B6000/15000*0.3=0.40 蘇州分公司第一季度預(yù)繳企業(yè)所得稅=200*50%*0.6=60萬元 武漢分公司第一季度預(yù)繳企業(yè)所得稅=200*50%*0.4=40萬元 總公司填報預(yù)繳申報表附件《分配表》如下： (4)蘇州和武漢分公司每季的企業(yè)所得稅是由總公司匯總申報，分公司是否還要申報? 自然是要的。上?？偣绢A(yù)繳申報后，要將《分配表》交由各分公司。各分公司根據(jù)總公司分配的所得稅額向各自主管稅務(wù)機關(guān)做預(yù)繳申報，各分公司填報《預(yù)繳申報表主表》，只需要填寫主表第20行、第21行。例如蘇州分公司的填報： 特別提醒：分支機構(gòu)無需自行計算，總機構(gòu)統(tǒng)一計算即可。 (5)蘇州和武漢分公司匯算清繳時也是由上?？偣緟R總申報，分公司還要申報嗎? 匯總納稅企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，由總機構(gòu)匯總計算企業(yè)年度應(yīng)納所得稅額，扣除總機構(gòu)和各分支機構(gòu)已預(yù)繳的稅款，計算出應(yīng)繳應(yīng)退稅款，按照本辦法規(guī)定的稅款分?jǐn)偡椒ㄓ嬎憧倷C構(gòu)和分支機構(gòu)的企業(yè)所得稅應(yīng)繳應(yīng)退稅款，分別由總機構(gòu)和分支機構(gòu)就地辦理稅款繳庫或退庫。故還是要申報的。 上述有關(guān)總分公司企業(yè)所得稅納稅申報詳細(xì)流程_附案例，還存疑問的小伙伴，可以咨詢文章上方答疑老師?；蛘唿c擊上方有關(guān)企業(yè)所得稅匯總納稅的課程視頻，進行免費試學(xué)吧，會讓大家有所收獲的。

同學(xué)你好 總分機構(gòu)合并報表數(shù)據(jù)然后申報

你好！是填合計的了

同學(xué)，你好 如果合并申報，那是可以的