老師，18年12月份另外一個會計為了不交企業(yè)所得稅，暫估了一筆費用，借：管理費用，貸：其他應付款-暫估，金額是25萬，錢也是沒有付的，我問她了她說25萬已經(jīng)在今年5月份的時候匯算清繳的時候調(diào)整了，我現(xiàn)在賬務怎么處理，貸方還是有其他應付款25萬。

老師，若是費用發(fā)生時未取得發(fā)票，但是已經(jīng)計提，并且于次年 5 月 31 日前來 票，允許在費用發(fā)生的年度稅前扣除，匯算清繳時無需納稅調(diào)增。 （1）2020 年 12 月份計提 50 萬元租賃費 借：管理費用-房租費 50 萬元 貸：其他應付款-某物業(yè)公司 50 萬元 （2）若是發(fā)票在 2021 年 5 月 31 日匯算清繳之前到達并付款，沖銷計提憑 證：借：管理費用-房租費 50 萬元（負數(shù)）貸：其他應付款-某物業(yè)公司 50 萬元（負數(shù)） （3）根據(jù)取得的發(fā)票據(jù)實入賬 借：管理費用-房租費 50 萬元 貸：銀行存款 50 萬元，請問：這里沖銷的時間是在2021年5月31日前，同時收到發(fā)票入賬在2021年5月31日前，對2021年季度預繳及年度匯算清繳有什么影響呢？

2021年12月份的分錄借：管理費用50萬，貸：其他應收款50萬，2022年2月份發(fā)現(xiàn)金額多做了45萬，請問老師要怎么處理

請問老師，2021年計提銷售費用-特許權(quán)使用費90萬，2021年已經(jīng)關(guān)賬，領(lǐng)導說提太多了，讓我在2022年3月份做一個費用的沖減：借：銷售費用-特許權(quán)-50萬，然后讓我在做2021年所得稅匯算清繳的時候調(diào)增40萬，請問老師能這樣處理嗎？

老師，您好，2021年12月份的分錄借：管理費用50萬，貸：其他應收款50萬，2022年2月份發(fā)現(xiàn)金額多做了45萬，請問老師企業(yè)所得稅匯算清繳時要怎么辦？