老師您好 請(qǐng)問老師我是21年12月份開的專用發(fā)票 包括開了兩張紅字發(fā)票一張是沖今年多開的收入的 一張是沖的20年的收入的 我是這么做賬的 12月份開的正常發(fā)票借應(yīng)收賬款 貸主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅 沖銷今年多開收入的借應(yīng)收賬款（紅字）貸主營業(yè)務(wù)收入（紅字）應(yīng)交稅費(fèi)_銷項(xiàng)稅（紅字）沖銷20年的收入是借應(yīng)收賬款（紅字）貸待以前年度損益調(diào)整（紅字）應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅（紅字） 請(qǐng)問一下 老師 跨年度沖紅了和今年沖紅的 怎么確定當(dāng)月收入 納稅申報(bào)表的收入怎么確定 按那個(gè)數(shù)填寫納稅申報(bào)表的收入

21年12月開的專票，45000元，這里面有2.5萬，是屬于22年1月份的，甲方要22年再付款，現(xiàn)在退回來了，要重開一個(gè)2萬的。這個(gè)分錄哪種是對(duì)的。 ①原分錄反方向做。 借主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅銷項(xiàng) 貸應(yīng)收賬款 ②是原分錄紅字沖回？ 借應(yīng)收賬款（紅字） 貸主營業(yè)務(wù)收入（紅字） 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)（紅字）？ ③是不放主營業(yè)務(wù)收入，放以前年度損益調(diào)整。 請(qǐng)問正確的分錄如何寫。21年計(jì)提的所得稅是否需要更改？

老師:小規(guī)模納稅人，去年開具銷售收入發(fā)票5萬，并暫估成本3.1萬，未交付產(chǎn)品，今年雙方解除合同，對(duì)方退回發(fā)票5萬，我方做 借:應(yīng)收賬款（紅字） 貸:主營業(yè)務(wù)收入 （紅字） 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（紅字）， 借:主營業(yè)務(wù)成本（紅字） 貸:應(yīng)付賬款（紅字） 還需要進(jìn)行以前年度損益調(diào)整嗎？

老師您好！請(qǐng)教您一下。公司是小規(guī)模納稅人，用的是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。公司去年年底暫估成本15000，在今年二月份對(duì)方把發(fā)票開過來了，實(shí)際是14800。我需要做的會(huì)計(jì)分錄是：1.借：庫存商品-暫估15000（紅字）貸：應(yīng)付賬款15000（紅字），2.借：主營業(yè)務(wù)成本15000（紅字）貸：庫存商品15000（紅字），3.借庫存商品14800，貸：應(yīng)付賬款14800，4，借：主營業(yè)務(wù)成本14800，貸：庫存商品14800。因?yàn)槭切∑髽I(yè)準(zhǔn)則，沒有以前年度損益調(diào)整，5，借：利潤分配未分配200，貸：主營業(yè)務(wù)成本200。這樣做對(duì)嗎？

老師請(qǐng)教一下，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，跨年紅沖收入發(fā)票，借：應(yīng)收賬款（紅字） 貸：主營業(yè)務(wù)收入（紅字） 應(yīng)交——增值稅（銷）（紅字）、那成本必須沖回嗎？ 我看了一下去年他們成本是直接進(jìn)的主營業(yè)務(wù)成本，沒通過庫存商品結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本，我該怎么沖尼？？