那如果我們再報(bào)12月的企業(yè)所得稅時(shí)，由于疫情，有些成本發(fā)票沒有來的及入賬，那么這些發(fā)票現(xiàn)在是不應(yīng)該做到12月，然后匯算的時(shí)候調(diào)減。

同學(xué)，你好！完成匯算清繳前如果相應(yīng)發(fā)票都收到了就不用調(diào)減

這次是報(bào)12月企業(yè)所得稅時(shí)，發(fā)票都沒來得及入賬，怎么能不調(diào)減？那不是我的發(fā)票沒有用了

同學(xué)，你好！ 季度企業(yè)所得稅申報(bào)不用調(diào)整。賬上多少申報(bào)多少 申報(bào)年度企業(yè)所得稅（即企業(yè)所得稅匯算清繳）時(shí)發(fā)票沒有收到，暫估成本就要調(diào)減。發(fā)票收到了，就不用調(diào)減

暫估比收到的發(fā)票數(shù)據(jù)小，是不匯算時(shí)要調(diào)減

同學(xué)，你好！不做調(diào)整。如果暫估的多，收到的發(fā)票少，那么未收到發(fā)票的部分需要在匯算清繳時(shí)調(diào)減。

那就是要調(diào)增了？暫估的少，收到發(fā)票多，費(fèi)用多了，要少交企業(yè)所得稅，為啥老師說不做調(diào)整呢。

同學(xué)，你好！ 假設(shè)你賬上成本做了100萬，你匯算清繳做了150萬。稅務(wù)局咋想呢，他會想你是不是有漏稅的嫌疑呢。是不是把應(yīng)該計(jì)入2022年的成本提前計(jì)入到2021年呢？發(fā)票的到來是證明這部分暫估的真實(shí)性。發(fā)票金額和暫估金額，稅務(wù)局認(rèn)可的是少的部分。

啊，不會吧，那確實(shí)因?yàn)橐咔橛绊?，去?2月發(fā)票沒及時(shí)入賬，我們也暫估少了

同學(xué)，你好！ 一般暫估是按照相應(yīng)的合同去暫估的，差額不會太大，但是聽同學(xué)的語氣差額貌似有些大。同學(xué)暫估數(shù)據(jù)的依據(jù)是什么呢？如果差額很大導(dǎo)致企業(yè)要交很多稅，那就只能改賬，更改暫估的數(shù)據(jù)了。不然你調(diào)增成本，真的有很大的風(fēng)險(xiǎn)，搞不好一年的賬都給你從頭翻到尾了。

老師，如果是你說的不把匯算之前開回來的票，入賬到12月，而是做賬到22年1月，那怎么提現(xiàn) 只要匯算前把發(fā)票開回來，就可以少交企業(yè)所得稅。不做到12月，那不是成本費(fèi)用沒少嘛？

老師，那如果入賬到2月分錄怎么做？不可能進(jìn)費(fèi)用成本吧？

同學(xué)，你好！ 假設(shè)你2021年成本總計(jì)300萬，其中暫估100萬，2022年對應(yīng)發(fā)票來了150萬。匯算清繳時(shí)暫估100萬不用調(diào)減了，成本就按照300萬申報(bào)；假設(shè)你暫估100萬的發(fā)票沒來，那么匯算清繳時(shí)，成本應(yīng)該按照300-100=200萬申報(bào)。