事項一，外購電動機(jī)進(jìn)項=40萬元

事項二開具在同一張發(fā)票上，按折后價計稅，同時贈送洗衣機(jī)視同銷售

商業(yè)折扣不含稅單價=2000*（1-5%）/1.13=1681.42元

給予商業(yè)折扣銷項稅=100*1681.42*13%=21858.41元

視同銷售不含稅單價=2000/1.13=1769.91元

視同銷售銷項稅=2*1769.91*13%=460.18元

事項二合計銷項金額=21858.41%2B460.18=22318.59元

事項三，提示暫未認(rèn)證，故可抵扣進(jìn)項為0

事項四 分期收款按合同約定日期確認(rèn)納稅義務(wù)?

分期收款銷項稅額=300*1769.91*13%/2=34513.27元

事項五進(jìn)口設(shè)備 組成計稅價格=10*10000*6.83*（1%2B10%）=751300元

進(jìn)口設(shè)備進(jìn)項稅額=751300*13%=97669元

事項六，運(yùn)輸費(fèi)與裝卸費(fèi)屬價外費(fèi)用

價外費(fèi)用銷項稅額=（10000%2B2000）/1.13*13%=1380.53元

出售80臺洗衣機(jī)銷項=80*1769.91*13%=18407.08元

事項六銷項稅額合計=1380.53%2B18407.08=19787.61元

事項六購入汽油進(jìn)項=1000*13%=130元

事項七，無償提供給本企業(yè)招待所，內(nèi)部流轉(zhuǎn)，不視同銷售

出售給員工，稅局核定售價偏低，按正常價計稅

出售給員工計算銷項=40*1769.91*13%=9203.53元

事項八 以物易物銷項=20*1769.91*13%=4601.78元

事項八換入配件收到的是普票，無進(jìn)項抵扣

事項九，管理不善被盜，進(jìn)項要轉(zhuǎn)出

材料轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額=80000*13%=10400元

計算（1） 當(dāng)月銷項稅額=22318.59%2B34513.27%2B19787.61%2B9203.53%2B4601.78=90424.78元

計算（2） 進(jìn)口業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅=97669元

（3）當(dāng)月可抵扣進(jìn)項稅額=52000%2B130-10400=41730元

更正事項一的銷項稅=400000*13%=52000元

（4）不考慮進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅抵扣，則內(nèi)銷業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅=90424.78-41730=48694.78元

若考慮進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅抵扣，則內(nèi)銷環(huán)節(jié)不用繳納增值稅。

反倒形成留抵稅額=97669-48694.78=48974.22元

以上為本題解析，供參考。

你好 請問一下 第一題不是買價嘛 為什么不用乘以百分之13

計算4，老師也不確定參考答案是哪個。

-若有疑問，請及時提出。

謝謝 麻煩了

第一題不是買價嘛 為什么不用乘以百分之13 已經(jīng)更正在后面了，需要買價*13%