借工程施工材料費(fèi) 貸、銀行存款或者是原材料。 借工程施工間接費(fèi)用，機(jī)械費(fèi)/差旅費(fèi)/安措費(fèi) 貸銀行或者應(yīng)付帳款 借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸、工程施工材料費(fèi)/間接費(fèi)用，機(jī)械費(fèi)/差旅費(fèi)/安措費(fèi)

經(jīng)常有學(xué)員問(wèn)，工程施工需不需要每期都結(jié)轉(zhuǎn)？這個(gè)需要根據(jù)具體情況分析 第一種情況 執(zhí)行建造合同準(zhǔn)則的建筑企業(yè)，每期根據(jù)發(fā)生的工程施工確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，根據(jù)完工百分比確認(rèn)收入，根據(jù)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與主營(yíng)業(yè)務(wù)成本之差確認(rèn)合同毛利（借記主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、工程施工合同毛利，貸記主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)收入） 根據(jù)工程量計(jì)價(jià)單確認(rèn)工程結(jié)算（借記應(yīng)收賬款、貸工程結(jié)算、銷項(xiàng)稅）。日常歸集成本時(shí)在工程施工合同成本的借方，確認(rèn)毛利時(shí)在合同毛利的借方，竣工決算后，將工程施工合同成本+合同毛利與工程結(jié)算對(duì)沖（借工程結(jié)算，貸工程施工合同成本、合同毛利）。因此執(zhí)行建造合同準(zhǔn)則的建筑企業(yè)平時(shí)工程施工不結(jié)轉(zhuǎn)，一直有余額。 第二種情況 未執(zhí)行建造合同準(zhǔn)則的建筑企業(yè)，每期只要有收入就要結(jié)轉(zhuǎn)工程施工。收入一般根據(jù)開票金額、收款金額、工程量計(jì)價(jià)單來(lái)確認(rèn)。根據(jù)工程量計(jì)價(jià)單來(lái)確認(rèn)收入的，實(shí)質(zhì)跟建造合同準(zhǔn)則確認(rèn)收入類似。 采用開票金額或者收款金額確認(rèn)收入的，經(jīng)常出現(xiàn)一個(gè)問(wèn)題：那就是當(dāng)期發(fā)生了成本，卻因?yàn)闆](méi)有開發(fā)票或者沒(méi)收工程款，而未確認(rèn)收入，這種情況工程施工需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎？不需要！這時(shí)工程施工期末有余額屬于存貨，在資產(chǎn)負(fù)債表中的存貨一欄列式。 那么在這種情況下經(jīng)常出現(xiàn)成本、收入不匹配如何解決呢？如果是按照開票金額確認(rèn)收入，成本發(fā)票卻沒(méi)那么多，那么需要根據(jù)實(shí)際發(fā)生施工進(jìn)度計(jì)提一部分成本，也就是暫估，在年底（最遲匯算清繳前取得發(fā)票）。取得發(fā)票后，按照發(fā)票金額記賬，沖減暫估數(shù)據(jù)。差額對(duì)損益的影響在當(dāng)期體現(xiàn)，對(duì)以前會(huì)計(jì)期損益不做追溯調(diào)整。

除非你當(dāng)月結(jié)算了工程收入，不然就不行

你好，他兩個(gè)核算的都是材料費(fèi)的，只不過(guò)是一個(gè)他是在合同成本下面核算，另一個(gè)是用直接材料 一樣使用 選擇其中一個(gè)就可以

你好！ 是的，分包工程也需要一樣處理的。