某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月購銷業(yè)務如下： （1）購進生產(chǎn)原料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款為20萬元，稅款為2.6萬元 （2）購進鋼材2噸，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款為5萬元，稅款為0.65萬元 （3）直接向農(nóng)民收購用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批，取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明價款為2萬元，運費0.1萬 元，取得增值稅專用發(fā)票 （4）銷售產(chǎn)品一批，向買方開具的專用發(fā)票注明銷售額40萬元 起初留抵進項稅額0.5萬元，已知增值稅稅率為13%，運費稅率9%，農(nóng)產(chǎn)品扣除率9% 要求：計算該企業(yè)當月應繳納的增值稅？ ?

課后作業(yè):某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品適用的稅率為13%，2021年9月份發(fā)生以下業(yè)務:(1)購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為400000元，稅額52000元，取得運輸部門的運輸專用發(fā)票注明的運費為16000元，稅額為1440元。(2)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購價50000元，取得了相關的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票。(3)購入-一臺機器設備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明買家為80000元，稅額10400元。(4)購入辦公用品批，取得增值稅普通發(fā)票，注明金額8000元，稅額240元。。要求:請計算該企業(yè)本月可抵扣的進項稅額

甲公司為增值稅一般納稅人，其本月進口產(chǎn)品200000元，取得進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為36000元，發(fā)生運輸費用2000元，取得貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為180元;向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購入農(nóng)產(chǎn)品取得收購發(fā)票，上注明金額30000元;購入原材料300000元，增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為39000元。已知:該企業(yè)取得發(fā)票、繳款書等均符合規(guī)定，并已認證、比對;要求:計算甲公司當月進項稅額。

四、計算題1.某小型商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年9月發(fā)生如下業(yè)務：購進商品取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅額14790元；購進農(nóng)民自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票注明價款30000元；銷售商品一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明增值稅額28900元；銷售農(nóng)產(chǎn)品取得含稅銷售額40000元；購進和銷售貨物支付運費取得專用發(fā)票2份，總金額7000元。取得的增值稅專用發(fā)票均在當月勾選確認抵扣。求當月該企業(yè)應納增值稅。

、某企業(yè)為增值稅一般納稅人。2022年10月，發(fā)生以下業(yè)務，請分析計算每筆業(yè)務的增值稅進項稅或進項稅轉(zhuǎn)出的金額：（1）購買一批原料用于應稅產(chǎn)品生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款32000元。請運輸公司將原料運回，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款700元。(2）購買一臺生產(chǎn)設備，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅額80000元(3）向農(nóng)民收購農(nóng)產(chǎn)品一批，收購發(fā)票上注明金額24000元。(4）購買一批辦公文具，取得增值稅普通發(fā)票，價稅合計共6780元。(5）購買一批桌椅用于職工食堂，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10000元，稅額1300元。（6）將一批2022年7月購入的貨物發(fā)給員工作為福利。該批貨物賬面成本8200元（包括運費成本200元），購入當月已憑增值稅專用發(fā)票抵扣過進項稅。(7）上月購進的一批農(nóng)產(chǎn)品因管理不善全部霉爛變質(zhì)，該批農(nóng)產(chǎn)品賬面成本5460元，購買時未取得增值稅專用發(fā)票，已按9%的扣除率計算抵扣過進項稅。