題目： 某汽車企業(yè)系增值稅一般納稅人，2019年4月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： (I)從境外進(jìn)口一批小汽車，共計20輛，每輛關(guān)稅完稅價格20萬元；企業(yè)按規(guī)定已繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)的各項稅金，并取得完稅憑證； (2)當(dāng)月在境內(nèi)銷售自產(chǎn)小汽車1000輛，取得銷售不含稅收入15000萬元；同時取得運輸裝卸費收入351萬元（未單獨核算）。 (3)當(dāng)月購進(jìn)生產(chǎn)材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為8000萬元，稅款1040萬元；專用發(fā)票當(dāng)期通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核認(rèn)證。為購進(jìn)材料支付運費，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元。 已知：關(guān)稅稅率為20%,消費稅稅率為9%,進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅稅率13%,運輸服務(wù)增值稅稅率為9%。 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。 1.該企業(yè)當(dāng)期境內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅是（ ）萬元。 A1377.96 B1329.53 C1381.59 D1350 參考答案： 境內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅=[15000+351/(1+13%)]*9%=1377.96 疑問： 題目上不是說不含稅收入15000萬元嗎，為什么答案做了增值稅的價稅分離？

3.某電冰箱廠是增值稅一般納稅人，2019年9月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： (1)9月4日購進(jìn)原材料2000件，單價1000元，增值稅專用發(fā)票注明金額2000000元，稅額260000元，款未付，材料已入庫； (2)9月15日進(jìn)口原料一批（關(guān)稅稅率為15%),貨物價值折合人民幣400000元，包裝費30000元，進(jìn)口運費和保險費2萬元。相關(guān)款項已支付，取得海關(guān)開具的進(jìn)口增值稅專用繳款書，材料已入庫； (3)9月20日銷售電冰箱2000臺，單價2500元，增值稅專用發(fā)票注明金額5000000元，稅額650000元； (4)9月25日，銷售給某機(jī)關(guān)電視機(jī)2臺，開具增值稅普通發(fā)票，注明金額5000元； (5)本月采購和銷售過程中支付運費100000元，按規(guī)定取得運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。 (6)本月未盤點，發(fā)現(xiàn)倉庫中部分材料被盜，賬面成本20000元。 根據(jù)上述資料計算該企業(yè)9月份應(yīng)納增值稅。

請問是不是我收到海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書就是進(jìn)口，然后進(jìn)口如果我是報關(guān)單是人民幣結(jié)算就是不用購匯付匯就是借:原材料/庫存商品 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)口增值稅） 貸:應(yīng)付賬款 借:應(yīng)付賬款 貸:銀行存款-人民幣 如果公司有相應(yīng)的外幣就是不用購匯，直接付匯 就是借:原材料/庫存商品 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)口增值稅） 貸:應(yīng)付賬款 借:應(yīng)付賬款 財務(wù)費用-手續(xù)費 貸:銀行存款-外幣戶 如果采購與付款不是同一個月還需要對應(yīng)付賬款調(diào)匯，調(diào)匯用月末匯率？如果既不是人民幣結(jié)算也沒有相應(yīng)的外幣就多一步購匯借:銀行存款-外幣戶 財務(wù)費用-匯兌損益 貸:銀行存款-人民幣

做進(jìn)口貨品的入賬。 收到了合同，進(jìn)口增值稅專用繳款書、進(jìn)口關(guān)稅繳款書。報關(guān)單 報關(guān)單上的成交方式是EXW, 單列了運費人民幣價格，保費的費率，雜費的人民幣價格 做憑證時，入了原材料，按進(jìn)口增值稅專用繳款書，上面的完稅價格，入的原材料 借：原材料 貸：銀行存款（扣進(jìn)口關(guān)稅） 貸：銀行存款（扣進(jìn)口增值稅） 貸：應(yīng)付賬款 有個疑問，按照合同價5W多歐*進(jìn)口增值稅的匯率7.2371，算出的往來只有369271.58，怎么入賬后，推出的往來有33W多 這是什么原因呢？ 本來運費、雜費、保費，是不掛往來的。 這個入賬的33W的往來，正確嗎？

4、某工業(yè)企業(yè)(一般計稅方法納稅人)對原材料成本的核算采用實際成本法，適用的增值稅稅率為13%。5月的有關(guān)銷售資料如下:(1)開出轉(zhuǎn)賬支票，預(yù)付B廠甲材料款30000元。(2)從國外進(jìn)口一批乙材料，材料已驗收入庫，材料成本1000000元，應(yīng)納關(guān)稅150000元，消費稅50000元，款項以銀行行存款支付。(3)從C廠購入丙材料，收到的增值稅專用發(fā)票注明的價款200000元，稅款26000元，貨款已支付，貨物尚未收到。(4)購入的丙材料運到，在驗收時發(fā)現(xiàn)與合同不符而全部退貨，并取得當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開具的證明單送交C廠，代墊退貨運雜費800元。(5)收到C廠開來的紅字增值稅專用發(fā)票及款項。(6)購入丁材料數(shù)量400公斤，單價60，增值稅額3120元，用銀行存款支付。丁材料運到并驗收入庫，發(fā)現(xiàn)短缺20公斤，其中5公斤為定額內(nèi)損耗，其余為非定額內(nèi)損耗，原因待查。(7)購入不動產(chǎn)在建工程用材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為50000元，稅款為6500元，款項以銀行存款支付。試根據(jù)上述資料，做出相應(yīng)的會計分錄。