A電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)與B商貿(mào)公司均為增值稅一般納稅人，2019年5月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下 1)A企業(yè)從B公司購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料和零部件，取得B公司開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明貨款180萬(wàn)元、增值稅23.4萬(wàn)元。 2)B公司從A企業(yè)購(gòu)電腦600臺(tái)每臺(tái)不含稅單價(jià)0.45萬(wàn)元，取得A企業(yè)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明貨款270萬(wàn)元，增值稅稅額35.1萬(wàn) 3)A企業(yè)為B公司制作大型電子顯示屏，開(kāi)具了普通發(fā)票取得含稅銷(xiāo)售額9.36萬(wàn)元、調(diào)試收入1.94萬(wàn)元。制作中委托C公司進(jìn)行專(zhuān)業(yè)加工，支付加工費(fèi)2萬(wàn)元、增值稅0.26萬(wàn)元，取得C公司增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 3) B公司從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，收購(gòu)證明上注明支付收購(gòu)貨款30萬(wàn)元，支付運(yùn)輸公司的運(yùn)輸費(fèi)3萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元。入庫(kù)后，將購(gòu)得的農(nóng)產(chǎn)品40%為職工福利消費(fèi)，60%零售給消費(fèi)者并取得含稅收入34.88萬(wàn)元。 4) B公司銷(xiāo)售電腦和其他物品，取得含稅銷(xiāo)售額298.32萬(wàn)元，均開(kāi)具普通發(fā)票 求： 1) 計(jì)算A企業(yè)2019年5月應(yīng)交納的增值稅。 2) 計(jì)算B企業(yè)2019年5月應(yīng)交納的增值稅（本月取得的相關(guān)票據(jù)均在本月認(rèn)證并抵扣）

A企業(yè)為湖北地區(qū)從事種植業(yè)的小規(guī)模納稅人，2021年第二季度實(shí)現(xiàn)不含稅銷(xiāo)售收入170000元。其中4月份112000元，5月份25000元、6月份33000元。購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明的稅額為1000元。11月份向一般納稅人B公司銷(xiāo)售初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明的金額為5000元，稅額為50元。B公司以銀行存款支付相應(yīng)款項(xiàng)。 （1）請(qǐng)寫(xiě)出A企業(yè)2021年第二季度與增值稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄（包括銷(xiāo)售商品和繳納稅款的分錄，三個(gè)月的分錄合并在一起寫(xiě)）。（4分） ? ? （2）請(qǐng)寫(xiě)出A企業(yè)11月份向B公司銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品的會(huì)計(jì)分錄，以及B企業(yè)購(gòu)買(mǎi)貨物相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄（特別注意增值稅的相關(guān)處理）。（

甲公司為房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，2020年5月8日開(kāi)工建設(shè)某住宅小區(qū)，至2021年4月30日全部竣工結(jié)算。甲公司按一般計(jì)稅方法繳納增值稅。開(kāi)發(fā)成本中“土地出讓金”為10000萬(wàn)元，土地面積為12000平方米，可供銷(xiāo)售的建筑面積20000平方米。2021年1月甲公司對(duì)該小區(qū)進(jìn)行預(yù)售，取得含稅銷(xiāo)售收入為28340萬(wàn)元，銷(xiāo)售建筑面積為10900平方米。2021年5月完成該部分項(xiàng)目的交付，申報(bào)納稅。請(qǐng)寫(xiě)出（1）該企業(yè)1月份收到預(yù)收款項(xiàng)并預(yù)繳增值稅的會(huì)計(jì)分錄。(2)該企業(yè)5月份確認(rèn)收入并確認(rèn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)分錄。（3）計(jì)算當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款，并寫(xiě)出相應(yīng)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減的會(huì)計(jì)分錄。（4）假設(shè)該公司2021年5月產(chǎn)生進(jìn)項(xiàng)稅額1000萬(wàn)元，計(jì)算“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”二級(jí)科目的余額，并寫(xiě)出將余額轉(zhuǎn)入未交增值稅的會(huì)計(jì)分錄。（5）結(jié)轉(zhuǎn)1月份預(yù)交稅款，計(jì)算“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”二級(jí)科目的余額，并寫(xiě)出用銀行存款繳納5月份應(yīng)納增值稅的會(huì)計(jì)分錄。

A企業(yè)為湖北地區(qū)從事種植業(yè)的小規(guī)模納稅人，2021年第二季度實(shí)現(xiàn)不含稅銷(xiāo)售收入170000元。其中4月份112000元，5月份25000元、6月份33000元。購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明的稅額為1000元。11月份向一般納稅人B公司銷(xiāo)售初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明的金額為5000元，稅額為50元。B公司以銀行存款支付相應(yīng)款項(xiàng)。 （1）請(qǐng)寫(xiě)出A企業(yè)2021年第二季度與增值稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄（包括銷(xiāo)售商品和繳納稅款的分錄，三個(gè)月的分錄合并在一起寫(xiě)）。 （2）請(qǐng)寫(xiě)出A企業(yè)11月份向B公司銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品的會(huì)計(jì)分錄，以及B企業(yè)購(gòu)買(mǎi)貨物相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄（特別注意增值稅的相關(guān)處理）。

A企業(yè)為湖北地區(qū)從事種植業(yè)的小規(guī)模納稅人，2021年第二季度實(shí)現(xiàn)不含稅銷(xiāo)售收入170000元。其中4月份112000元，5月份25000元、6月份33000元。購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明的稅額為1000元。11月份向一般納稅人B公司銷(xiāo)售初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明的金額為5000元，稅額為50元。B公司以銀行存款支付相應(yīng)款項(xiàng)。 （1）請(qǐng)寫(xiě)出A企業(yè)2021年第二季度與增值稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄（包括銷(xiāo)售商品和繳納稅款的分錄，三個(gè)月的分錄合并在一起寫(xiě)）。 （2）請(qǐng)寫(xiě)出A企業(yè)11月份向B公司銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品的會(huì)計(jì)分錄，以及B企業(yè)購(gòu)買(mǎi)貨物相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄（特別注意增值稅的相關(guān)處理）