A電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)與B商貿(mào)公司均為增值稅一般納稅人，2019年5月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下 1)A企業(yè)從B公司購進生產(chǎn)用原材料和零部件，取得B公司開具增值稅專用發(fā)票注明貨款180萬元、增值稅23.4萬元。 2)B公司從A企業(yè)購電腦600臺每臺不含稅單價0.45萬元，取得A企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票注明貨款270萬元，增值稅稅額35.1萬 3)A企業(yè)為B公司制作大型電子顯示屏，開具了普通發(fā)票取得含稅銷售額9.36萬元、調(diào)試收入1.94萬元。制作中委托C公司進行專業(yè)加工，支付加工費2萬元、增值稅0.26萬元，取得C公司增值稅專用發(fā)票。 3) B公司從農(nóng)民手中購進農(nóng)產(chǎn)品，收購證明上注明支付收購貨款30萬元，支付運輸公司的運輸費3萬元，取得增值稅專用發(fā)票不含稅運費3萬元。入庫后，將購得的農(nóng)產(chǎn)品40%為職工福利消費，60%零售給消費者并取得含稅收入34.88萬元。 4) B公司銷售電腦和其他物品，取得含稅銷售額298.32萬元，均開具普通發(fā)票 求： 1) 計算A企業(yè)2019年5月應(yīng)交納的增值稅。 2) 計算B企業(yè)2019年5月應(yīng)交納的增值稅（本月取得的相關(guān)票據(jù)均在本月認(rèn)證并抵扣）

A企業(yè)為湖北地區(qū)從事種植業(yè)的小規(guī)模納稅人，2021年第二季度實現(xiàn)不含稅銷售收入170000元。其中4月份112000元，5月份25000元、6月份33000元。購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明的稅額為1000元。11月份向一般納稅人B公司銷售初級農(nóng)產(chǎn)品，開具增值稅專用發(fā)票，注明的金額為5000元，稅額為50元。B公司以銀行存款支付相應(yīng)款項。 （1）請寫出A企業(yè)2021年第二季度與增值稅相關(guān)的會計分錄（包括銷售商品和繳納稅款的分錄，三個月的分錄合并在一起寫）。（4分） ? ? （2）請寫出A企業(yè)11月份向B公司銷售農(nóng)產(chǎn)品的會計分錄，以及B企業(yè)購買貨物相應(yīng)會計分錄（特別注意增值稅的相關(guān)處理）。（

甲公司為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，2020年5月8日開工建設(shè)某住宅小區(qū)，至2021年4月30日全部竣工結(jié)算。甲公司按一般計稅方法繳納增值稅。開發(fā)成本中“土地出讓金”為10000萬元，土地面積為12000平方米，可供銷售的建筑面積20000平方米。2021年1月甲公司對該小區(qū)進行預(yù)售，取得含稅銷售收入為28340萬元，銷售建筑面積為10900平方米。2021年5月完成該部分項目的交付，申報納稅。請寫出（1）該企業(yè)1月份收到預(yù)收款項并預(yù)繳增值稅的會計分錄。(2)該企業(yè)5月份確認(rèn)收入并確認(rèn)銷項稅額的會計分錄。（3）計算當(dāng)期允許扣除的土地價款，并寫出相應(yīng)的銷項稅額抵減的會計分錄。（4）假設(shè)該公司2021年5月產(chǎn)生進項稅額1000萬元，計算“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”二級科目的余額，并寫出將余額轉(zhuǎn)入未交增值稅的會計分錄。（5）結(jié)轉(zhuǎn)1月份預(yù)交稅款，計算“應(yīng)交稅費——未交增值稅”二級科目的余額，并寫出用銀行存款繳納5月份應(yīng)納增值稅的會計分錄。

A企業(yè)為湖北地區(qū)從事種植業(yè)的小規(guī)模納稅人，2021年第二季度實現(xiàn)不含稅銷售收入170000元。其中4月份112000元，5月份25000元、6月份33000元。購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明的稅額為1000元。11月份向一般納稅人B公司銷售初級農(nóng)產(chǎn)品，開具增值稅專用發(fā)票，注明的金額為5000元，稅額為50元。B公司以銀行存款支付相應(yīng)款項。 （1）請寫出A企業(yè)2021年第二季度與增值稅相關(guān)的會計分錄（包括銷售商品和繳納稅款的分錄，三個月的分錄合并在一起寫）。 （2）請寫出A企業(yè)11月份向B公司銷售農(nóng)產(chǎn)品的會計分錄，以及B企業(yè)購買貨物相應(yīng)會計分錄（特別注意增值稅的相關(guān)處理）。

A企業(yè)為湖北地區(qū)從事種植業(yè)的小規(guī)模納稅人，2021年第二季度實現(xiàn)不含稅銷售收入170000元。其中4月份112000元，5月份25000元、6月份33000元。購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明的稅額為1000元。11月份向一般納稅人B公司銷售初級農(nóng)產(chǎn)品，開具增值稅專用發(fā)票，注明的金額為5000元，稅額為50元。B公司以銀行存款支付相應(yīng)款項。 （1）請寫出A企業(yè)2021年第二季度與增值稅相關(guān)的會計分錄（包括銷售商品和繳納稅款的分錄，三個月的分錄合并在一起寫）。 （2）請寫出A企業(yè)11月份向B公司銷售農(nóng)產(chǎn)品的會計分錄，以及B企業(yè)購買貨物相應(yīng)會計分錄（特別注意增值稅的相關(guān)處理）