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演示賬套

2019年某投資方欲設(shè)立甲公司作為一家生產(chǎn)企業(yè)，預(yù)計2019年銷售額450萬元(不含增值稅)，該公司會計核算制度不十分健全，不符合作為增值稅一般納稅人的條件(且若甲公司作為小規(guī)模納稅人，則增值稅適用3%的征收率)，若公司健全會計制度(建立會計賬簿，有會計人員，有賬冊，能夠正確計算進項稅額、銷項稅額和應(yīng)納稅額，并能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的)，每年需要多支出30萬元，則符合作為增值稅一般納稅人的條件(適用13% 增值稅稅率)，甲公司全年從供應(yīng)商(假設(shè)為增值稅一般納稅人，適用13%增值稅稅率)購入原材料 300萬元(不含增值稅)，且能取得增值稅專用發(fā) 票，其他支出50萬元。甲公司適用城市維護建設(shè)稅稅率為7%，教育費附加率為3%。請對其進行納稅美劃。

2021-12-20 11:12

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2021-12-20 11:21

您好，若公司作為小規(guī)模納稅人，則年應(yīng)納增值稅450*3%=13.5萬元，應(yīng)納城建稅13.5*7%=0.945萬元，應(yīng)納教育費附加13.5*3%=0.405萬元，應(yīng)納所得稅450*5%=22.5萬元，合計應(yīng)納稅額=13.5%2B0.945%2B0.405%2B22.5=37.35萬元若公司作為一般納稅人，則年應(yīng)納增值稅（450-300）*13%=19.5萬元，應(yīng)納城建稅19.5*7%=1.365萬元，應(yīng)納教育費附加19.5*3%=0.585萬元，應(yīng)納所得稅（450-300-30-50）*5%=3.5萬元，合計應(yīng)納稅額19.5%2B1.365%2B0.585%2B3.5=24.95萬元綜上所述，作為一般納稅人的稅負低于作為小規(guī)模納稅人的稅負，建議公司健全會計制度，作為一般納稅人進行管理。