2019年某投資方欲設(shè)立甲公司作為一家生產(chǎn)企 業(yè)，預(yù)計(jì)2019年銷售額450萬(wàn)元(不含增值稅)，該 公司會(huì)計(jì)核算制度不十分健全，不符合作為增值稅 一般納稅人的條件(且若甲公司作為小規(guī)模納稅 人，則增值稅適用3%的征收率)，若公司健全會(huì)計(jì) 制度(建立會(huì)計(jì)賬簿，有會(huì)計(jì)人員，有賬冊(cè)，能夠 正確計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額，并能按 規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的)，每年需要多支出30萬(wàn) 元，則符合作為增值稅一般納稅人的條件(適用13% 增值稅稅率)，甲公司全年從供應(yīng)商(假設(shè)為增值 稅一般納稅人，適用13%增值稅稅率)購(gòu)入原材料 300萬(wàn)元(不含增值稅)，且能取得增值稅專用發(fā) 票，其他支出50萬(wàn)元。甲公司適用城市維護(hù)建設(shè)稅 稅率為7%，教育費(fèi)附加率為3%。請(qǐng)對(duì)其進(jìn)行納稅美 劃。

甲公司為一家工業(yè)企業(yè)，年不含稅應(yīng)征增值稅銷售額為450萬(wàn)元，現(xiàn)為小規(guī)模納稅人，適用3%的增值稅征收率。公司會(huì)計(jì)核算制度不健全，不符合增值稅一般納稅人的條件。若公司健全會(huì)計(jì)制度，每年需多支出35萬(wàn)元，才符合一般納稅人條件，則銷貨適用13%的增值稅稅率，其不含稅可抵扣購(gòu)進(jìn)金額為300萬(wàn)元，購(gòu)貨適用13%的增值稅率，其他不可抵扣支出55萬(wàn)元。甲公司適用城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加率為3%，企業(yè)所得稅稅率為25%，假設(shè)公司以實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)最大化為納稅籌劃目標(biāo)，請(qǐng)對(duì)該企業(yè)的增值稅納稅人身份選擇進(jìn)行納稅籌劃。

6甲公司為一家商業(yè)企業(yè)，年不含稅應(yīng)征增值稅銷售額為400萬(wàn)元，現(xiàn)為小規(guī)模納稅人，適用3%的增值稅征收率。由于其能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確的稅務(wù)材料，因此可登記為一般納稅人若登記為一般納稅人，則銷貨適用13%的增值稅稅率。其不含稅可抵扣購(gòu)進(jìn)金額為36萬(wàn)元，購(gòu)貨適用13%的增值稅稅率，購(gòu)貨均可取得稅率為13%的增值稅專用發(fā)票。請(qǐng)對(duì)其進(jìn)行納稅籌劃。

1.某投資者 2022 年 5月擬投資設(shè)立工業(yè)企業(yè)，預(yù)計(jì)年應(yīng)納增值稅銷售額為800萬(wàn)元，會(huì)計(jì)核算制度也比較健全，符合作為增值稅一般納稅人的條件。適用的增值稅稅率為13%，但該企業(yè)準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額較少，只占銷項(xiàng)稅額的15%，若投資設(shè)立兩個(gè)增值稅小規(guī)模納稅人企業(yè)，各自作為獨(dú)立核算單位。則這兩個(gè)增值稅小規(guī)模納稅人企業(yè)年應(yīng)稅銷售額分別為450萬(wàn)元和350萬(wàn)元。適用3%的增值稅征收率。以實(shí)現(xiàn)稅負(fù)最小化為納稅籌劃目標(biāo)，請(qǐng)對(duì)其進(jìn)行納稅籌劃。 2.甲公司是一家中高檔手表生產(chǎn)企業(yè)，2022年6月生產(chǎn)并銷售一款中高檔子表。只手表的出廠價(jià)格是10100元(不含增值稅)。與此相關(guān)的本費(fèi)用為5000元?？傻挚鄣倪M(jìn)項(xiàng)稅額為S01元，甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，城市推護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加狂收率為3%，以實(shí)晚稅負(fù)小化，稅后收益最大化為納稅籌劃目標(biāo)，請(qǐng)對(duì)其進(jìn)行納稅籌劃。

甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%，購(gòu)買原材料時(shí)，有幾種方案可供選擇:一是從-般納稅人A公司購(gòu)買，每噸含稅價(jià)格為12000元，A公司適，用增值稅稅率為13%;二是從小規(guī)模納稅人B公司購(gòu)買，則可取得由稅務(wù)所代開(kāi)的征收率為3%的專用發(fā)票，每噸含稅價(jià)格為11000元;三是從小規(guī)模納稅人C公司購(gòu)買，只能取得普通發(fā)票，每噸含稅價(jià)格為10000元，可取得稅率為3％的增值稅普通發(fā)票。甲公司用此原材料生產(chǎn)的產(chǎn)品每噸含稅銷售額為20000元，其他相關(guān)費(fèi)用2000元。甲公司適用城建稅稅率為7％，教育附加征收率3％[要求]1:假設(shè)甲企業(yè)以稅負(fù)最小化為目標(biāo)，請(qǐng)對(duì)甲公司購(gòu)貨對(duì)象選擇進(jìn)行納稅籌劃2:假設(shè)甲企業(yè)以利潤(rùn)最大化為目標(biāo)，請(qǐng)對(duì)甲公司購(gòu)貨對(duì)象選擇進(jìn)行納稅籌劃3:假設(shè)甲企業(yè)以現(xiàn)金凈流量最大化為目標(biāo)，請(qǐng)對(duì)甲公司購(gòu)貨對(duì)象選擇進(jìn)行納稅籌劃