老師好，請(qǐng)問(wèn)存貨盤虧，金額達(dá)到15萬(wàn)，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，匯算調(diào)增后，涉及增值稅這塊嗎？

老師好，請(qǐng)問(wèn)存貨錯(cuò)入到固定資產(chǎn)并稅前扣除后，不是需要更正匯算清繳納稅調(diào)增嗎，那調(diào)整完稅收折舊、攤銷額后，固定資產(chǎn)原值和資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)這兩列的數(shù)額需要調(diào)整嗎

請(qǐng)問(wèn)老師，比如：賬面存貨100萬(wàn)，企業(yè)在2022年計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備20萬(wàn)元，期末存貨賬面價(jià)值80萬(wàn)。2022年企業(yè)所得稅匯算清繳調(diào)整20萬(wàn)，因稅務(wù)不認(rèn)可。然后2023年這批存貨出售了，結(jié)轉(zhuǎn)成本的時(shí)候：借 主營(yíng)業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)成本 80萬(wàn) 貸 庫(kù)存商品100萬(wàn) 貸 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備-20萬(wàn)。這樣做分錄對(duì)吧。23年出售后，再把20萬(wàn)條增。這不是給某些年底調(diào)整企業(yè)所得稅提供空子了么。假如企業(yè)效益不好，虧損那就多提一些存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，反正條增后虧損，等到效益好的時(shí)候，再?zèng)_回，企業(yè)所得稅匯算清繳就調(diào)減了。 這樣給企業(yè)一個(gè)調(diào)整的空間了呀？

請(qǐng)問(wèn)老師，單位購(gòu)買4臺(tái)熱水器共計(jì)8000元，收到的是普票，然后捐給了養(yǎng)老院，做營(yíng)業(yè)外支出 貸 庫(kù)存商品 8000元 貸 銷項(xiàng)稅8000*13% ，請(qǐng)問(wèn)老師，購(gòu)入再捐出企業(yè)還要繳納一筆銷項(xiàng)稅，另外企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)候，這個(gè)放到營(yíng)業(yè)外支出的8000×（1+13%）支出，還得調(diào)增處理，怎么總的看來(lái)這筆捐贈(zèng)對(duì)企業(yè)不利呢。

去年年終庫(kù)存盤點(diǎn)原材料有20萬(wàn)元左右的盤虧入管理費(fèi)用，還有10萬(wàn)元因保管不好做成的退色，變霉，變黃，同之前客戶退貨回來(lái)級(jí)確認(rèn)后不可以再使用的原材料報(bào)廢入營(yíng)業(yè)外支出，這些都要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，補(bǔ)交增值稅之后才可以轉(zhuǎn)為成本處理的，到年終做會(huì)算清繳報(bào)告時(shí)，這盤虧的入管理費(fèi)用的，和報(bào)廢的入營(yíng)業(yè)外支出的都可以正常當(dāng)費(fèi)用成本嗎？不會(huì)到匯算清繳時(shí)要做調(diào)增處理吧