甲公司20×0年12月25日購入管理用設備一臺,入賬價值為5000萬元,預計凈殘值為0,固定資產(chǎn)當日投入使用,甲公司對該固定資產(chǎn)按使用年限為5年,采用直線法計提折舊。按稅法規(guī)定該固定資產(chǎn)折舊年限為5年,采用雙倍余額遞減法計提折舊,預計凈殘值為0。甲公司適用所得稅稅率為25%。20×2年末預計自20×3得稅率為20%。假定甲公司20×1–20×5的各年利潤總額均為3000萬元,無其他納稅調(diào)整事項和暫時性差異。要求:(1)算該項固定資產(chǎn)各年末的賬面價值、計稅基礎和暫時性差異的金額。（2)計算各年應確認的遞延所得稅和所得稅費用

乙公司第0年12月31日購入價值為800萬元的生產(chǎn)設備，預計使用壽命5年，不考慮凈殘值，依據(jù)會計準則規(guī)定按年數(shù)總和法計提折舊，但稅法規(guī)定采用雙倍余額遞減法按5年計提折舊。 乙公司第1年至第5年各年的利潤總額均為700萬。假設該企業(yè)會計與稅法無其他差異。適用所得稅稅率為25%。 要求：做出第1年至第5年各年末與遞延所得稅、所得稅費用、應交稅費有關的會計分錄。

甲公司2015年12月取得A設備，成本為150000元，會計規(guī)定按直線法計提折舊，折舊年限5年，稅法規(guī)定按直線法計提折舊，折舊年限為3年。不考慮減值。假設每年計提折舊前的稅前會計利潤為100000元，第一年年初無遞延所得稅余額，所得稅稅率為25%，企業(yè)不存在其他會計與稅收差異。要求:計算并核算各年與所得稅相關業(yè)務。

、甲設備賬面原值1500萬元。會計規(guī)定按直線法計提折1舊， 折舊年限5年，無殘值。稅法規(guī)定按直線法計提折1日，折1舊年限為3年。不考 慮減值。 假定該公司每年未計折1日的稅前會計利潤為1000萬元，第一年年初無遞延所 得稅余額，所得稅稅率為25%，且未發(fā)生會計與稅法之問的其他差異。要求： 請計算每年涉及甲設備的遞延稅金金額和應交稅費金額并編制每期期末與甲設 備相關的所得稅會計分錄。(答案中金額單位為萬元）

A公司2007年12月16日購入一臺設備，原價750000元，預計使用年限5年，預計凈殘值為0采用年限平均法計提折舊，未計提減值準備。假定稅法對折舊年限和凈殘值的規(guī)定與會計相同因該設備符合稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠條件，計稅時允許采用加速折舊法計提折舊，A公司在計稅時按雙倍余額遞減法計列折舊費用。除此項差異外，不存在其他會計與稅收的差異。此前，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債均無余額。所得稅率為25%。根據(jù)上述資料，A公司有關遞延所得稅的確認情況見下表所示。