老師麻煩問一下，一般納稅人路橋工程 1.當(dāng)月的成本票普票不夠次月開的都是加油，吃飯，維修費，那當(dāng)月怎么做估計分錄 2.路橋工程當(dāng)月開的進項票加油和機械租賃費怎么寫分錄

某企業(yè)2021年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù): (1)取得貨運收款,并且開具了增值稅專用發(fā)票,增值稅稅率9% ,價稅合計200元;收取價外收入4萬元,開具增值稅普通發(fā)票。 (2)與乙貨運企業(yè)共同承接一-項聯(lián)運業(yè)務(wù), 收取全程不含稅貸收入 75萬元,并全額開具了增值稅專用發(fā)票,同時支付給乙貨運企業(yè)(一般納稅人)聯(lián)運運費,井取得乙貨運企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票,發(fā)票注明價款30萬元。 (3)當(dāng)月購進5輛運輸用的卡車,取得增值稅專用發(fā)票注明的不含稅金額55萬元;購進一輛辦公自用的小轎車,取得機動車統(tǒng)一銷售發(fā)票上注明的加稅合計金額22.6萬元, (4)將部分自有車輛對外出租,取得租金開具增值稅專用發(fā)票注明不含稅租金6萬元, (5)當(dāng)月一輛運營貨車需要修理,取得汽車修理廠開具的增值稅專用發(fā)票上注明維修費1.8萬元, (6)因保管不善 ，上月從一般納稅人企業(yè)購進的一批零部件丟失,該批零部件賬面成本2萬元。其中運費成本0.3萬元(當(dāng)?shù)?般納稅人運輸企業(yè)提供運輸服務(wù)) ,進項稅額均已于上月抵扣。(不會可以先不做) 要求根據(jù)上述資料,回答問題,每問需計算出合計數(shù): (1)計算該企業(yè)本月銷項稅額。 (2)計算該企業(yè)本月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額。 (3)計算本月準(zhǔn)予抵扣的進項稅額。 (4)計算該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅。

三、餐飲旅游服務(wù)業(yè)務(wù)核算 【業(yè)務(wù)3-1】某旅行社于2021年3月6日，成功組織“省內(nèi)五地3日游”旅行團，組團人數(shù)為30人，每人收費2100元，共收63000元。3月7日上午6時定點出發(fā)，3月9日晚21時鐘定點返程。行程中全程由該旅行社1名導(dǎo)游領(lǐng)隊、1名司機駕駛旅游大巴行進。行程中共發(fā)生路橋費6000元、車輛加油8000元，均通過現(xiàn)金支付并取得合法有效的票單（其他支出暫不考慮）。 【業(yè)務(wù)3-2】某飯店為增值稅一般納稅人，其適用稅率為6%，2021年3月18日，柜臺當(dāng)日營業(yè)收入日報表如下（各項收入均為含稅收入）： 根據(jù)營業(yè)收入日報表，編制會計分錄（需分流出增值稅銷項稅額）

A公司主要業(yè)務(wù)為加工制造機器設(shè)備，屬于增值稅一般納稅人，2022年5月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(4)4月份A公司委托某建筑工程公司負責(zé)修廠區(qū)建筑物，5月6日完工驗收，其中廠房維修費用200,000.00元，職工餐廳裝飾費用60,000.00元，路面維修費用80,000元，合計340,000.00元。8日A公司取得建筑工程公司開具的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明稅率9%，稅額28，073.39元，款項通過銀行支付，發(fā)票已經(jīng)認證。(5)10日處置2008年6月購入的一輛乘用車，收取銷售款20，000.00元。該乘用車在購入時進項稅額不可抵扣且未抵扣，A公司開具普通發(fā)票。(6)13日向貧困地區(qū)捐贈一臺機器設(shè)備，該設(shè)備單位成本150，000.00元，同期同類產(chǎn)品不含稅銷售單價180,000.00元。A公司未開具發(fā)票，設(shè)備通過當(dāng)?shù)乜h政府捐出。(7)15日購入一車輛乘用車，取得機動車統(tǒng)一銷售發(fā)票，發(fā)票注明金額141,592.92元，稅額18,407.08元，價稅合計160，000.00元，發(fā)票已經(jīng)認證。編制會計分錄

A公司主要業(yè)務(wù)為加工制造機器設(shè)備，屬于增值稅一般納稅人，2022年5月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(4)4月份A公司委托某建筑工程公司負責(zé)修廠區(qū)建筑物，5月6日完工驗收，其中廠房維修費用200,000.00元，職工餐廳裝飾費用60,000.00元，路面維修費用80,000元，合計340,000.00元。8日A公司取得建筑工程公司開具的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明稅率9%，稅額28，073.39元，款項通過銀行支付，發(fā)票已經(jīng)認證。(5)10日處置2008年6月購入的一輛乘用車，收取銷售款20，000.00元。該乘用車在購入時進項稅額不可抵扣且未抵扣，A公司開具普通發(fā)票。(6)13日向貧困地區(qū)捐贈一臺機器設(shè)備，該設(shè)備單位成本150，000.00元，同期同類產(chǎn)品不含稅銷售單價180,000.00元。A公司未開具發(fā)票，設(shè)備通過當(dāng)?shù)乜h政府捐出。對以上業(yè)務(wù)編制會計分錄