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演示賬套

某企業(yè)2021年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù): (1)取得貨運收款,并且開具了增值稅專用發(fā)票,增值稅稅率9% ,價稅合計200元;收取價外收入4萬元,開具增值稅普通發(fā)票。 (2)與乙貨運企業(yè)共同承接一-項聯(lián)運業(yè)務(wù), 收取全程不含稅貸收入 75萬元,并全額開具了增值稅專用發(fā)票,同時支付給乙貨運企業(yè)(一般納稅人)聯(lián)運運費,井取得乙貨運企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票,發(fā)票注明價款30萬元。 (3)當(dāng)月購進(jìn)5輛運輸用的卡車,取得增值稅專用發(fā)票注明的不含稅金額55萬元;購進(jìn)一輛辦公自用的小轎車,取得機動車統(tǒng)一銷售發(fā)票上注明的加稅合計金額22.6萬元, (4)將部分自有車輛對外出租,取得租金開具增值稅專用發(fā)票注明不含稅租金6萬元, (5)當(dāng)月一輛運營貨車需要修理,取得汽車修理廠開具的增值稅專用發(fā)票上注明維修費1.8萬元, (6)因保管不善，上月從一般納稅人企業(yè)購進(jìn)的一批零部件丟失,該批零部件賬面成本2萬元。其中運費成本0.3萬元(當(dāng)?shù)?般納稅人運輸企業(yè)提供運輸服務(wù)) ,進(jìn)項稅額均已于上月抵扣。(不會可以先不做) 要求根據(jù)上述資料,回答問題,每問需計算出合計數(shù): (1)計算該企業(yè)本月銷項稅額。 (

2022-03-21 15:55

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-03-21 15:56

業(yè)務(wù)1銷項稅額的計算是 204/1.09*0.09=16.84

齊紅老師解答 2022-03-21 15:57

業(yè)務(wù)2銷項稅額的計算是（75-30）*0.09=4.05

齊紅老師解答 2022-03-21 15:57

業(yè)務(wù)3可以抵扣進(jìn)項55*0.13+22.6/1.13*0.13=9.75

齊紅老師解答 2022-03-21 15:58

業(yè)務(wù)4銷項稅額的計算6*0.13=0.78

齊紅老師解答 2022-03-21 15:58

業(yè)務(wù)5可以抵扣進(jìn)項1.8*0.13=0.234

齊紅老師解答 2022-03-21 15:58

業(yè)務(wù)6進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出是 1.7*0.13+0.3*0.09=0.248

齊紅老師解答 2022-03-21 15:59

(1)計算該企業(yè)本月銷項稅額 16.84+4.05+0.78=21.67

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