((5)“營(yíng)業(yè)外收入”賬戶反映受贈(zèng)價(jià)值60萬(wàn)元的貨物一批,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額是7.8萬(wàn)元。 (6)“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶列支30萬(wàn)元,其中對(duì)外捐贈(zèng)18萬(wàn)元(通過縣級(jí)政府向貧困地區(qū)捐贈(zèng)12萬(wàn)元,直接向某校捐贈(zèng)6萬(wàn)元);由于環(huán)境污染,被環(huán)保部門處以罰款12萬(wàn)元。 7)“投資收益’賬戶貸方發(fā)生額27萬(wàn)元,其中從境內(nèi)居民企業(yè)(小型微利企業(yè))分回股息24萬(wàn)元,取得國(guó)債利息收入3萬(wàn)元。 (8)計(jì)入成本費(fèi)用實(shí)際支付合理的工資180萬(wàn)元(其中殘疾人員工資30萬(wàn)元),發(fā)生職工福利費(fèi)27萬(wàn)元、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3.6萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)4.2萬(wàn)元。（殘疾人工資可100%加計(jì)扣除） 假設(shè)本題不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。 要求: (1)計(jì)算甲企業(yè)本年實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額。 (2)計(jì)算管理費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(包括加計(jì)扣除部分)。 (3)計(jì)算銷售費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 (4)計(jì)算財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 (5)計(jì)算營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 (6)計(jì)算投資收益應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 (7)計(jì)算工資和“三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 8. )計(jì)算甲企業(yè)本年應(yīng)納企業(yè)所得稅

某企業(yè)營(yíng)業(yè)外收入賬戶反映受贈(zèng)價(jià)值60萬(wàn)元的貨物一批，取得的增值稅專用發(fā)票上的增值稅額是7.8萬(wàn)。 為什么在計(jì)算企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)利潤(rùn)時(shí)要加7.8？

營(yíng)業(yè)外支出賬戶反映受贈(zèng)價(jià)值60萬(wàn)元的貨物一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額7.8萬(wàn)元，是兩個(gè)金額都要計(jì)入會(huì)計(jì)利潤(rùn)，兩個(gè)都要繳納企業(yè)所得稅嗎

、國(guó)內(nèi)生產(chǎn)型企業(yè)甲為增值稅一般納稅人。本年該企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)如下： (1）取得產(chǎn)品銷售收入 1620 萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)收入 120 萬(wàn)元，銷售成本為 600 萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本為 30萬(wàn)元； (2）管理費(fèi)用賬戶列支 60萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi) 18 萬(wàn)元； 3） 銷售費(fèi)用賬戶列支 300萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)180 萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 96 萬(wàn)元； (4）財(cái)務(wù)費(fèi)用賬戶列支 24 萬(wàn)元； (5）營(yíng)業(yè)外收入賬戶反映受贈(zèng)價(jià)值 60 萬(wàn)元的貨物一批，取得的增值稅專 用發(fā)票上增值稅額為 7.8萬(wàn)元; (6）營(yíng)業(yè)外支出賬戶列支 30 萬(wàn)元，其中對(duì)外捐贈(zèng) 18 萬(wàn)元(通過縣級(jí)政府 向分困地區(qū)捐贈(zèng) 12 萬(wàn)元，直接向某校捐贈(zèng) 6 萬(wàn)元）；由于環(huán)境污染，被環(huán) 保部門處以罰款12 萬(wàn)元。 要求計(jì)算 （1）該企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額； (2）該企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額； (3）該企業(yè)應(yīng)納的所得稅額。

1. 某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適 用的增值稅稅率13%，退稅率11%。2021年10月的 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）外購(gòu)原材料、燃料取得增值稅專用發(fā) 票，注明支付價(jià)款850萬(wàn)元、增值稅額110.5萬(wàn) 元，材料、燃料已驗(yàn)收入庫(kù)； （2）外購(gòu)動(dòng)力取得增值稅專用發(fā)票，注明 支付價(jià)款150萬(wàn)元、增值稅額19.5萬(wàn)元，其中 20%用于企業(yè)基建工程； （3）以外購(gòu)原材料80萬(wàn)元委托某公司加工 貨物，支付加工費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明 價(jià)款30萬(wàn)元、增值稅額3.9萬(wàn)元，支付加工貨 物的不含稅運(yùn)輸費(fèi)用10萬(wàn)元并取得運(yùn)輸公司開 具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票； （4）內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額300萬(wàn)元 支付銷售貨物運(yùn)輸費(fèi)用18萬(wàn)元并取得運(yùn)輸公司 開具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票； （5）出口銷售貨物取得銷售額500萬(wàn)元。 要求：采用“免、抵、退”法計(jì)算企業(yè)2019 年10月份應(yīng)納（或應(yīng)退）的增值稅。