）發(fā)生銷售費(fèi)用770萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)650萬(wàn)元)；管理費(fèi)用480萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元)；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元； （4）銷售稅金160萬(wàn)元(含增值稅120萬(wàn)元)； 考核內(nèi)容及要求 （5）營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元(含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬(wàn)元，支付稅收滯納金6萬(wàn)元)； （6）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元、發(fā)生職工福利費(fèi)31萬(wàn)元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元。 要求 (1)計(jì)算該居民企業(yè)2019年度的利潤(rùn)總額 （5分） (2)計(jì)算廣告費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 （5分） (3)計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 （5分） （4）計(jì)算公益捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 （5分） (5)計(jì)算工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 （5分） （6）計(jì)算職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 （5分） （7）計(jì)算職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 （5分） （8）計(jì)算該企業(yè)2019年應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額 （5分）

((5)“營(yíng)業(yè)外收入”賬戶反映受贈(zèng)價(jià)值60萬(wàn)元的貨物一批,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額是7.8萬(wàn)元。 (6)“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶列支30萬(wàn)元,其中對(duì)外捐贈(zèng)18萬(wàn)元(通過(guò)縣級(jí)政府向貧困地區(qū)捐贈(zèng)12萬(wàn)元,直接向某校捐贈(zèng)6萬(wàn)元);由于環(huán)境污染,被環(huán)保部門處以罰款12萬(wàn)元。 7)“投資收益’賬戶貸方發(fā)生額27萬(wàn)元,其中從境內(nèi)居民企業(yè)(小型微利企業(yè))分回股息24萬(wàn)元,取得國(guó)債利息收入3萬(wàn)元。 (8)計(jì)入成本費(fèi)用實(shí)際支付合理的工資180萬(wàn)元(其中殘疾人員工資30萬(wàn)元),發(fā)生職工福利費(fèi)27萬(wàn)元、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3.6萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)4.2萬(wàn)元。（殘疾人工資可100%加計(jì)扣除） 假設(shè)本題不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。 要求: (1)計(jì)算甲企業(yè)本年實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額。 (2)計(jì)算管理費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(包括加計(jì)扣除部分)。 (3)計(jì)算銷售費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 (4)計(jì)算財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 (5)計(jì)算營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 (6)計(jì)算投資收益應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 (7)計(jì)算工資和“三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 8. )計(jì)算甲企業(yè)本年應(yīng)納企業(yè)所得稅

8）計(jì)入成本費(fèi)用中實(shí)際支付合理的工資300萬(wàn)元（其中殘疾人員工資50萬(wàn)元），發(fā)生職工福利費(fèi)支出45萬(wàn)元，職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元。（9）2021年12月份購(gòu)進(jìn)安全生產(chǎn)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬(wàn)元。（10）用自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外投資，產(chǎn)品成本70萬(wàn)元，不含稅銷售價(jià)格100萬(wàn)元，該項(xiàng)業(yè)務(wù)未反映在賬務(wù)中。稅法上選擇分5年均勻分期確認(rèn)所得。其他相關(guān)資料：不考慮城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）計(jì)算企業(yè)2021年實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額。（2）計(jì)算管理費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（包括加計(jì)扣除部分）（3）計(jì)算銷售費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（4）計(jì)算財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（5）計(jì)算營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（6）計(jì)算投資收益應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（7）計(jì)算工資和“三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（包括加計(jì)扣除部分）（8）計(jì)算企業(yè)2021年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

某餅干制造企業(yè)為居民企業(yè)，適用25%的企業(yè)所得稅率，2021年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：(1)取得產(chǎn)品銷售收入8,000萬(wàn)元；(2)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本4,900萬(wàn)元；(3)發(fā)生銷售費(fèi)用2,060萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)1,480萬(wàn)元）,管理費(fèi)用380萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元；(4)稅金及附加90萬(wàn)元；(5)營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出120萬(wàn)元（含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款66萬(wàn)元，支付交通罰款20萬(wàn)元）;(6)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額400萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)13萬(wàn)元、發(fā)生職工福利費(fèi)68萬(wàn)元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)79萬(wàn)元。要求：計(jì)算該企業(yè)2021年度實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。(1)計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額(2)計(jì)算業(yè)務(wù)（3）應(yīng)調(diào)整的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)(3)計(jì)算業(yè)務(wù)（3）應(yīng)調(diào)整的業(yè)務(wù)招待費(fèi)(4)計(jì)算業(yè)務(wù)（5）應(yīng)調(diào)整的捐贈(zèng)支出(5)計(jì)算業(yè)務(wù)（5）應(yīng)調(diào)整的罰款支出(6)計(jì)算業(yè)務(wù)（6）應(yīng)調(diào)整的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)(7)計(jì)算2021年應(yīng)納稅所得額(8)計(jì)算該企業(yè)2021年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅

1、某餅干制造企業(yè)為居民企業(yè)，適用25%的企業(yè)所得稅率，2021年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:(1)取得產(chǎn)品銷售收入8,000萬(wàn)元;(2)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本4,900萬(wàn)元;(3)發(fā)生銷售費(fèi)用2,060萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)1,480萬(wàn)元),管理費(fèi)用380萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元);財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元;(4)稅金及附加90萬(wàn)元;(5)營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出120萬(wàn)元。(含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款66萬(wàn)元，支付交通罰款20萬(wàn)元);(6)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額400萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)13萬(wàn)元、發(fā)生職工福利費(fèi)68萬(wàn)元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)79萬(wàn)元。要求:計(jì)算該企業(yè)2021年度實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。(1)計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額(2)計(jì)算業(yè)務(wù)(3)應(yīng)調(diào)整的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)(3)計(jì)算業(yè)務(wù)(3)應(yīng)調(diào)整的業(yè)務(wù)招待費(fèi)(4)計(jì)算業(yè)務(wù)(5)應(yīng)調(diào)整的捐贈(zèng)支出(5)計(jì)算業(yè)務(wù)(5)應(yīng)調(diào)整的罰款支出(6)計(jì)算業(yè)務(wù)(6)應(yīng)調(diào)整的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)(7)計(jì)算2021年應(yīng)納稅所得額(8)計(jì)算該企業(yè)2021年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅