某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)務(wù)： 1.與A企業(yè)簽訂加工合同，受托加工甲類(lèi)卷煙100箱。A企業(yè)提供原材料的成本為20萬(wàn)元，在加工結(jié)束后開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明收取加工費(fèi)5萬(wàn)元，增值稅0.65萬(wàn)元 2.進(jìn)口一批煙絲作原材料，完稅價(jià)格51.5萬(wàn)元 3.領(lǐng)用60%當(dāng)月進(jìn)口的煙絲生產(chǎn)甲類(lèi)卷煙，并銷(xiāo)售甲類(lèi)卷煙10箱，取得不含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元 本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在本月抵扣，關(guān)稅稅率為60%，煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%，甲類(lèi)卷煙的消費(fèi)稅稅率為56%，甲類(lèi)卷煙消費(fèi)稅的定額稅率為150元/箱 根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題： 1.該卷煙廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅（2分） 2.該卷煙廠進(jìn)口煙絲應(yīng)繳納的消費(fèi)稅（2分） 3.該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅（2分）（提示：不包括代收代繳，需要扣除可抵扣的消費(fèi)稅） 提示：注意單位萬(wàn)元的統(tǒng)一

(四)計(jì)算分析題A.甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：(1)進(jìn)口一批煙絲，關(guān)稅完稅價(jià)格為20萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為20%，繳納相關(guān)稅費(fèi)后海關(guān)放行，并取得相關(guān)的專(zhuān)用繳款書(shū)。(2)將進(jìn)口的煙絲全部領(lǐng)用用于生產(chǎn)A類(lèi)卷煙200箱，當(dāng)月銷(xiāo)售其中的150箱，取得不含稅銷(xiāo)售收入230萬(wàn)元。(3)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)煙葉，支付價(jià)款30萬(wàn)元，支付價(jià)外補(bǔ)貼3萬(wàn)元，煙葉稅稅率為20%，開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票。(4)用20箱A類(lèi)卷煙和乙企業(yè)換取相同價(jià)值的生產(chǎn)資料，取得乙企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。(5)另將自己新研制的10箱B類(lèi)卷煙無(wú)償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，B類(lèi)卷煙沒(méi)有同類(lèi)貨物的市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格，該批卷煙生產(chǎn)成本為70萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為5%。已知：A類(lèi)卷煙的最高不含稅售價(jià)為17000元/標(biāo)準(zhǔn)箱；煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%；上述卷煙適用的消費(fèi)稅稅率均為36%加150元/標(biāo)準(zhǔn)箱。要求：(1)計(jì)算甲企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅金合計(jì)金額；(2)計(jì)算甲企業(yè)2018年8月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅稅額；(3)計(jì)算甲企業(yè)2018年8月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅稅額。

某卷煙生產(chǎn)企業(yè)（甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2021年11月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1）從國(guó)外進(jìn)口煙絲一批，已知該批煙絲關(guān)稅完稅價(jià)格為200萬(wàn)，繳納關(guān)稅80萬(wàn)元。計(jì)算甲企業(yè)進(jìn)口煙絲應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。(2）銷(xiāo)售甲類(lèi)卷煙200箱給某煙草批發(fā)企業(yè)，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款是800萬(wàn)元。煙草批發(fā)企業(yè)加價(jià)20%，對(duì)外批發(fā)給煙草零售商100箱，男外100箱批發(fā)給其他煙草批發(fā)公司。5計(jì)算甲類(lèi)卷煙應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。提示：煙絲消費(fèi)稅稅率為30%，甲類(lèi)卷煙比例稅率56%，定額稅率150元／箱，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率為11％加250元／箱。

甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)甲類(lèi)卷煙和雪茄煙，2021 年 10 月，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)如下： （2）從乙企業(yè)（增值稅小規(guī)模納稅人）購(gòu)進(jìn)已稅煙絲，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款 20000 元。領(lǐng)用從乙企業(yè)購(gòu)進(jìn)煙絲的 60%用于繼續(xù)生產(chǎn)甲類(lèi)卷煙，銷(xiāo)售甲類(lèi)卷煙 3 箱，取得不含稅銷(xiāo)售收入 120000 元。 （3）進(jìn)口一批煙絲，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為 30000 元，繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)相關(guān)稅金后，海關(guān)放行，并取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)，該批煙絲已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，但本月尚未領(lǐng)用生產(chǎn)。

1.(綜合計(jì)算題,30.0分)某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，坐落在市區(qū)，主營(yíng)生產(chǎn)甲類(lèi)卷煙，適用消費(fèi)稅稅率為56%和0.003元/支(1標(biāo)準(zhǔn)箱150元)。當(dāng)年5月份發(fā)生下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：(1)從農(nóng)民手中收購(gòu)煙葉10噸，支付了收購(gòu)價(jià)款及價(jià)外補(bǔ)貼和煙葉稅，（其中煙葉收購(gòu)價(jià)100000元，價(jià)格補(bǔ)貼10000元）。驗(yàn)收后送乙煙絲廠加工成煙絲；(2)乙煙絲廠將10噸煙葉加工成煙絲，收取不含稅加工費(fèi)10000元，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。乙煙絲廠沒(méi)有該種煙絲的同類(lèi)產(chǎn)品售價(jià)。(3)卷煙廠將收回的煙絲20%對(duì)外銷(xiāo)售，不含稅售價(jià)35,000元；（4）80%剩下的煙絲用于繼續(xù)生產(chǎn)10標(biāo)準(zhǔn)箱A牌卷煙。將10箱A牌卷煙對(duì)外銷(xiāo)售給本市煙草公司(批發(fā)企業(yè))，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，取得不含稅價(jià)款520,000元。(5)甲卷煙廠當(dāng)期進(jìn)口小轎車(chē)一臺(tái)自用，關(guān)稅完稅價(jià)格300,000元，設(shè)備關(guān)稅稅率10%，轎車(chē)消費(fèi)稅稅率為12%。已向海關(guān)繳納關(guān)稅、增值稅和消費(fèi)稅并取得相關(guān)完稅憑證。(6)將自產(chǎn)B牌卷煙20標(biāo)準(zhǔn)箱抵償債務(wù)，該卷煙本月最高不含稅銷(xiāo)售價(jià)格53000元/箱，平均銷(xiāo)售價(jià)格50000元/箱。(7)