同學(xué)你好！請(qǐng)稍等啊我先看看題

本月應(yīng)交增值稅的計(jì)算是 5356/1.03*0.03+7000*0.13-2000*0.09=886

（1）2010年1月1日 ①追溯調(diào)整固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值 2006年12月31日應(yīng)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債 ＝400／（1＋5%）^30 ＝92.55（萬(wàn)元） 借：固定資產(chǎn) 92.55 貸：預(yù)計(jì)負(fù)債 92.55 ②追溯調(diào)整2006年12月31日至2010年1月1日應(yīng)補(bǔ)提的累計(jì)折舊 應(yīng)補(bǔ)提的累計(jì)折舊＝92.55÷30×3＝9.26（萬(wàn)元） 借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) 9.26 貸：累計(jì)折舊 9.26 ③追溯調(diào)整2006年12月31日至2010年1月1日應(yīng)補(bǔ)提的財(cái)務(wù)費(fèi)用 應(yīng)確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用 ＝400 ／ （1 ＋ 5%）^27 － 92.55＝14.59（萬(wàn)元） 借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) 14.59 貸：預(yù)計(jì)負(fù)債 14.59 ④調(diào)整利潤(rùn)分配和盈余公積 借：盈余公積 2.39 貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) 2.39 （2） 調(diào)整項(xiàng)目 固定資產(chǎn) 83.29 預(yù)計(jì)負(fù)債 107.14 盈余公積-2.39 未分配利潤(rùn)-21.46 （3） 2010年固定資產(chǎn)計(jì)提折舊 ＝（3000 ＋92.55） ÷30 ＝103.09（萬(wàn)元） 借：制造費(fèi)用 103.09 貸：累計(jì)折舊 103.09 2010 2010年應(yīng)確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用 ＝107.14 × 5%=5.36萬(wàn)元） 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 5.36 貸：預(yù)計(jì)負(fù)債 5.36

48：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)期無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×（當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額＋非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)額＋免征增值稅項(xiàng)目銷售額）÷（當(dāng)期全部銷售額＋當(dāng)期全部營(yíng)業(yè)額），即可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=0.65-0.65*200/(400+200+200)=0.49萬(wàn)元 49：銷項(xiàng)稅額=36+218/(1+9%)*9%-218/(1+9%)*2%+200*5%=60萬(wàn)元 進(jìn)項(xiàng)稅額=4.5+36.4+1.3+0.49=42.69萬(wàn)元 應(yīng)繳納增值稅=60-42.69=17.31萬(wàn)元

同學(xué)，您好！ 本題應(yīng)選D。 一般借款2018.11月之用了4800%2B2400-5400=1800萬(wàn)，2018.12月用了2700萬(wàn) 利息=1800*6%/12%2B2700*6%/12=22.5萬(wàn)元