一、計提工資社保發(fā)放工資的會計分錄 1、計提工資 借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成—直接人工 1000萬 制造費用-工資 200萬 管理費用-工資 360萬 銷售費用-工資 100萬 在建工程-直接人工工程款 220萬

一、計提工資社保發(fā)放工資的會計分錄 1、計提工資 借:生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成—直接人工 1000萬 制造費用-工資 200萬 管理費用-工資 360萬 銷售費用-工資 100萬 在建工程-直接人工工程款 220萬 研發(fā)費用-資本化支出 120萬 貸:應(yīng)負(fù)職工薪酬 2000萬 注:內(nèi)

一、計提工資社保發(fā)放工資的會計分錄 1、計提工資 借:生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成—直接人工 1000萬 制造費用-工資 200萬 管理費用-工資 360萬 銷售費用-工資 100萬 在建工程-直接人工工程款 220萬 研發(fā)費用-資本化支出 120萬 貸:應(yīng)負(fù)職工薪酬 2000萬 注:內(nèi)

以上內(nèi)容不完全，補發(fā)

以上內(nèi)容不完全，補發(fā)

注:內(nèi)部開發(fā)存貨管理系統(tǒng)，若專利注冊申報成功，計入無形資產(chǎn)科目 2、計提應(yīng)付福利費、計提社保，五險一金，個人所得稅 (1)計提應(yīng)付福利費:按工資總額的14%計提福利費 借:生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成—直接人工 140萬 制造費用-工資 28萬 管理費用-工資 50.4萬 銷售費用-工資

銷售費?-?資 14萬 貸：應(yīng)付職?薪酬-社會保險費（單位部分）38+7.2+16+20+0.24萬 其他應(yīng)交款-教育費附加 70萬 條件的情況下，允許資本化。 借：管理費?-?會經(jīng)費 40萬 個?所得稅 200萬 -住房公積?（單位部分）21萬 主營業(yè)務(wù)稅?及附加- 其他應(yīng)收款-住房公積?（個?部分）21萬 發(fā)?的費?區(qū)別對待。對于研究階段產(chǎn)?的費?進?費?化處理，對開發(fā)階段發(fā)?的費?符合相關(guān) -住房公積?（個?部分）21萬 應(yīng)交稅?-應(yīng)交個?所得稅 200萬 注：以往社保五險?般?管理費?科?。 其他應(yīng)收款-社會保險費（個?部分）80萬 企業(yè)在研發(fā)?形資產(chǎn)的過程中，發(fā)?的?出分為研究階段和開發(fā)階段，對研究階段和開發(fā)階段 （2）計提社保：五險??、?會經(jīng)費、教育費經(jīng)費、個?所得稅 貸：應(yīng)付福利費 280萬 在建?程-直接???程款 30.8萬 -代扣房租 1.5萬 研發(fā)?出-資本化?出 16.8萬 城建稅等于（增值稅+營業(yè)稅+消費稅）×征收率。 -社會保險費 81.44萬（單位部分） 注：?形資產(chǎn)開發(fā)階段，符合條件可以資本化，會計科?為研發(fā)費?-資本化?出，對研究階段產(chǎn)? -職?教育經(jīng)費 30萬 -住房公積? 21萬（單位部分） 的費?進?費?化處理，會計科?為研發(fā)費?費?化?出。 其他應(yīng)付款-應(yīng)付股東房租 1.5萬 其他應(yīng)付款-社會保險費（個?部分）80萬（其中個?失業(yè)保險費0.16萬元） 教育費附加=（增值稅+營業(yè)稅+消費稅）×征收率。

重新整理如下:

1、計提工資: 借:生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接人工1000萬元 制造費用-工資200萬 管理費用-工資360萬 銷售費用-工資100萬 在建工程-直接人工工程款220萬 研發(fā)費用-資本化支出120萬 貸:應(yīng)付職工薪酬2000萬

注:無形資產(chǎn)開發(fā)階段,符合條件可以資本化，會計科目為研發(fā)費用-資本化支出，對研究階段產(chǎn)生的費用進行費用化處理，會計科目為研發(fā)費用-費用化支出。企業(yè)在研發(fā)無形資產(chǎn)的過程中發(fā)生的支出，為研究階段和開發(fā)階段，對研究階段和開發(fā)階段發(fā)生的費用區(qū)別對待。

注: 對于研究階段產(chǎn)生的費用進行費用化處理，對開發(fā)階段發(fā)生的費用符合相關(guān)條件的情況下，允許資本化。

注: 內(nèi)部開發(fā)存貨管理系統(tǒng)，若專利注冊申報成功,計入無形資產(chǎn)科目。

2、計提應(yīng)付福利費:按工資總額的14%計提福利費 借: 生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-福利費140萬 制造費用-福利費28萬 管理費用-福利費50.4萬 銷售費用-福利費14萬 在建工程-福利費30.8萬 研發(fā)支出-福利費16.8萬 貸:應(yīng)付福利費280萬

3、計提社保:五險一金，工會經(jīng)費，教育費經(jīng)費，個人所得稅 借: 管理費用-工會經(jīng)費40萬 -職工教育經(jīng)費30萬 -社會保險費81.44萬（單位部分） -住房公積金21萬(單位部分) -個人所得稅200萬 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 其他應(yīng)收款-社會保險費(個人部分)80萬

續(xù):借:其他應(yīng)收款-住房公積金(個人部分)21萬 -代扣房租-1.5萬 貸:應(yīng)付職工薪酬-社會保險費(單位部分) 38+7.2+16+20+0.24等于81.44萬 -住房公積金(單位部分)21萬 其他應(yīng)付款-社會保險費(個人部分)80萬(其中，個人失業(yè)保險費為0.16萬元)

續(xù):- 住房公積金(個人部分)21萬 其他應(yīng)交款-教育費附加70萬 應(yīng)交稅金-應(yīng)交個人所得稅200萬 其他應(yīng)付款-應(yīng)付股東房租1.5萬 注：以往社保五險一般入管理費用科目，本題不考慮主營業(yè)務(wù)稅金及附加城建稅的計算。

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