老師，工程做賬看一下我的邏輯對不對，開具發(fā)票時借：應(yīng)收賬款1000，貸工程結(jié)算1000 ；收到成本發(fā)票時借：工程施工800，貸：應(yīng)付賬款800；，結(jié)轉(zhuǎn)成本時借：工程結(jié)算800，貸：工程施工800；收到工程款借銀行存款1000，貸應(yīng)收賬款1000；結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤借工程結(jié)算200，貸本年利潤200

工程總額1000萬，1、預(yù)付：結(jié)算時借：工程施工-合同成本-人工100 貸：應(yīng)付賬款 100 付款時：借：應(yīng)付賬款 100，貸：銀行存款 100， 2、現(xiàn)在工程完工，審定總金額1000萬，我又按申請單，借，工程施工-合同成本-人工1000 貸：應(yīng)付賬款 1000 付款時：借：應(yīng)付賬款 1000 應(yīng)付賬款-100，貸：銀行存款 900，怎么后面這個總工程賬不平，還有100萬的差額，是哪里錯了？

看了一家建筑勞務(wù)公司的賬，不是說農(nóng)民工工資由總包代發(fā)，我的理解是應(yīng)該借工程施工-合同成本-人工費 貸應(yīng)收賬款-總包農(nóng)民工專戶。 那怎么他自己賬上銀行存款支付農(nóng)民工工資有1000多萬，借工程施工-合同成本-人工費 貸，銀行存款 這是咋回事？

老師，我對小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理還是挺糾結(jié)的，煩勞老師幫指導(dǎo)下，謝謝！ 例如：工程項目100萬元，具體賬務(wù)處理如下： 1、開票時確認收入 借：應(yīng)收賬款 100 貸：主營業(yè)務(wù)收入—工程結(jié)算收入 97.08 應(yīng)交增值稅-未繳稅款 2.91 2、同時結(jié)轉(zhuǎn)工程施工（按80%計算核算） 借：主營業(yè)務(wù)成本---工程結(jié)算成本 80 貸：工程施工—人工費 80 3、收到工程款時 借：銀行存款 100 貸：應(yīng)收賬款 100 4、付工人及工程成本支出 借：工程施工-人工費 80 貸： 銀行存款 80

20年有兩筆分錄錯了，借：工程施工-a 100 貸：應(yīng)付賬款100 第二筆是借：工程施工-a 100 貸：銀行存款100 ，這兩次的工程施工20年已經(jīng)計入成本，現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)了要怎么調(diào)整呢