某生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2019年11月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： ①銷售甲產(chǎn)品給某商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額100萬元，另外，開具普通發(fā)票，取得銷售甲產(chǎn)品的包裝費收入5.85萬元。, ②銷售乙產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額29.25萬元。 ③將試制的一批應(yīng)稅新產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，成本價為30萬元，成本利潤率為10%，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格。 ④購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明支付的貨款60萬元，進(jìn)項稅額10.2萬元。 ⑤向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購價25萬元。本月下旬將購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。 求： 1.計算該企業(yè)2019年11月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。（11分） 2.上述業(yè)務(wù)⑤中將購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利，該進(jìn)項稅是否可以抵扣？如果不能抵扣，還有哪些情形不得從銷項稅額中抵扣進(jìn)項稅？（4分）

老師關(guān)于平銷返利，沒懂這個解析中的紅線部分。商業(yè)企業(yè)收了返利收入，開普通發(fā)票給生產(chǎn)企業(yè)，為何商業(yè)企業(yè)可以沖減進(jìn)項，他開普票不應(yīng)該確認(rèn)的是收入，怎么開個普通發(fā)票還可 以沖進(jìn)項？

老師，對于這段話該怎么理解呢？如果平銷返利需要沖減購貨方當(dāng)期的進(jìn)項稅，那對于返還收入理應(yīng)由供貨方開具紅字增值稅專用發(fā)票，但是為什么還可以有由購貨方向供貨方開具普通發(fā)票這一選擇了呢？

你好老師，我們公司是汽車4S店，汽車經(jīng)銷企業(yè)，廠家平時給我們的各種返利，是直接返廠家系統(tǒng)的一個虛擬賬戶，我們購進(jìn)車子時車價的30%可以用這部分返利金額，然后廠家給我們開的購車發(fā)票是紅藍(lán)通票，紅色部分就是使用返利的部分，這種情況，我向廠家進(jìn)車的賬務(wù)，分別怎么處理呢？以下是目前我們對返利部分的處理： 計提返利：借：主營業(yè)務(wù)成本 負(fù)數(shù) 借：應(yīng)收賬款—廠家返利 收到返利時：借：預(yù)付賬款—廠家返利 貸：應(yīng)收賬款—廠家返利

老師，您好，我們是教培服務(wù)業(yè)，主要是針對企業(yè)短視頻教學(xué)，會有很多預(yù)收款項，很多沒交付課程就已經(jīng)開了發(fā)票了，比如當(dāng)月收入是500W，300月是已交付的可確認(rèn)收入，這其中有100萬沒開票，要確認(rèn)未票收入，但下個月開了票要進(jìn)行反沖回嗎？另外還有200萬沒有交付，但200萬其中的50萬是已開了發(fā)票的，這部分是不是也要確認(rèn)為收入，后續(xù)退款了再進(jìn)行紅沖收入嗎？有沒有比較好點的處理方式？