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演示賬套

老師，工程施工月末結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務成本，如果當期沒有對應的收入，是不是不需要結(jié)轉(zhuǎn)呢

2021-10-16 14:15

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2021-10-16 14:16

你好，是的，你的理解是正確的

快賬用戶8339 追問 2021-10-16 14:29

就是工程施工有余額是正常的？

齊紅老師解答 2021-10-16 14:34

工程施工有余額是正常的

快賬用戶8339 追問 2021-10-16 14:35

我不太懂收入那塊又是怎么結(jié)轉(zhuǎn)的？

齊紅老師解答 2021-10-16 14:36

確認收入，什么怎么結(jié)轉(zhuǎn)？你有多少收入就確認多少

快賬用戶8339 追問 2021-10-16 14:38

到全部完工的時候呢？分錄是怎么做的

齊紅老師解答 2021-10-16 14:46

借銀行存款等貸主營業(yè)務收入應交稅費借主營業(yè)務成本貸工程施工

快賬用戶8339 追問 2021-10-16 14:47

是工程全部完工的時候

齊紅老師解答 2021-10-16 15:16

同學，確認收入成本都是一樣的，不管你全部還是部分。

快賬用戶8339 追問 2021-10-16 15:18

就是不用再通過工程結(jié)算這個科目嗎

齊紅老師解答 2021-10-16 15:25

不強制用這個科目，如果你們自己想用可以用

快賬用戶8339 追問 2021-10-16 15:28

就這樣結(jié)轉(zhuǎn)就行了是嗎？

齊紅老師解答 2021-10-16 15:35

你如果要這樣就可以通過工程結(jié)算，否則直接寫我上面的分錄即可

快賬用戶8339 追問 2021-10-16 16:03

如果通過工程結(jié)算，又是怎樣做的呢

齊紅老師解答 2021-10-16 16:05

（1）已發(fā)生的工程成本：　　借：工程施工——合同成本　　　　　　貸：原材料、應付職工薪酬等　　（2）結(jié)算金額的賬務處理：　　借：應收賬款　　　　　　貸：工程結(jié)算　　（3）實際收到工程款的賬務處理：　　借：銀行存款　　　　　　貸：應收賬款　　（4）按完工百分比法確認收入、結(jié)轉(zhuǎn)成本：　　借：主營業(yè)務成本　　　　　　工程施工——合同毛利（通常在借方）　　　　　　貸：主營業(yè)務收入　　（5）將工程結(jié)算與工程施工對沖：　　借：工程結(jié)算　　　　　　貸：工程施工——合同成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　——合同毛利　　若某年合同預計總成本超過了合同總收入的金額，則當年確認收入的分錄為：　　借：主營業(yè)務成本　　　　　　貸：主營業(yè)務收入　　　　　　　　　　工程施工――合同毛利　　

快賬用戶8339 追問 2021-10-16 16:09

是不是你第一次發(fā)過來的簡單一點呢

齊紅老師解答 2021-10-16 16:10

是的，不用工程結(jié)算分錄肯定簡單些