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Q

老師，我看了我們公司之前代賬搞得賬，全部給暫估成本，每個月月底都暫估成本，這部分成本，如果要搞之前的賬是不是都要通過以前年度損益來調(diào)整呢？

2021-09-28 15:42
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2021-09-28 15:43

跨年了的，是這么做的。

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快賬用戶4660 追問 2021-09-28 15:44

老師那這稅務(wù)方便的報表不需要調(diào)吧，直接在今年通過以前年度損益調(diào)整過來，具體分錄麻煩老師給我說下，謝謝

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齊紅老師 解答 2021-09-28 15:45

你好，對方是多做嗎？之前的分錄怎么做的？

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快賬用戶4660 追問 2021-09-28 15:47

代賬全部每個月都暫估成本，后來根本沒用票沖回，一直掛在暫估成本票，然后企業(yè)匯算清繳也沒有調(diào)增，全部都稅前列支了，這樣我的稅務(wù)報表要調(diào)嗎，會計分錄可以通過以前年度損益調(diào)整來調(diào)整，但是這稅務(wù)稅如何搞呢？

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齊紅老師 解答 2021-09-28 15:50

你實際支付了，有實際業(yè)務(wù)正常做賬可以啊，正常暫估賬上不需要修改，匯算清繳調(diào)增就行。

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齊紅老師 解答 2021-09-28 15:50

如果是虛增的，你后期肯定要紅沖，如果他之前借主營業(yè)務(wù)成本貸應(yīng)付賬款，你現(xiàn)在借應(yīng)付賬款貸，以前年度損益調(diào)整。

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跨年了的，是這么做的。
2021-09-28
這部分成本不可以更正到 “暫估” 里面做沖減。 原因如下：審計人員將其調(diào)整到 “以前年度損益調(diào)整” 科目是符合企業(yè)會計準(zhǔn)則的。該調(diào)整主要針對以前年度財務(wù)報表中的重大錯誤，包括會計分錄差錯等。23 年記賬時將主營業(yè)務(wù)成本記到應(yīng)付賬款，這屬于會計差錯。而暫估成本是在發(fā)票未到，但成本已發(fā)生的情況下進行的估計入賬，與這種會計差錯的性質(zhì)不同。對于已被認定為會計差錯并通過 “以前年度損益調(diào)整” 處理的事項，不應(yīng)再調(diào)整到暫估里面沖減，應(yīng)按照 “以前年度損益調(diào)整” 的相關(guān)規(guī)定進行后續(xù)處理，將其余額轉(zhuǎn)入 “利潤分配 —— 未分配利潤” 科目，同時可能需要調(diào)整盈余公積計提數(shù)等。
2025-03-19
你好。借應(yīng)交稅費應(yīng)交企業(yè)所得稅貸銀行存款。借未分配利潤貸應(yīng)交稅費應(yīng)交企業(yè)所得稅。
2023-05-31
你好，你要不想交所得稅就可以暫估一下。
2024-04-12
你好 匯算清繳時調(diào)整，調(diào)表不調(diào)賬！
2020-12-27
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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱：注冊會計師,稅務(wù)師

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