老師 那利潤分配未分配利潤不就不對了嗎？

應(yīng)納稅所得額與未分配利潤 ，這兩個數(shù)本來就不一致

那什么情況用以前年度損益調(diào)整？

以前年度損益調(diào)整是對以前年度財務(wù)報表中的重大錯誤的更正。這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。

老師 那去年沒記勞務(wù)費 今年補記 1.發(fā)票是去年開的 2.發(fā)票是去年開的 這兩種怎么處理？

如果發(fā)票是去年開的，且金額較大，可以作以前年度損益調(diào)整 如果發(fā)票是今年 的，可以當(dāng)作會計估計不變，不追溯，放在本期處理

老師 如果去年開的 用以前年度損益調(diào)整 那就是不能影響當(dāng)期利潤了 另一種是不是就直接不入賬？

入到本期的賬里（當(dāng)他是當(dāng)月發(fā)生的）

老師，前段時間有人剛跟我說過采購的原材料發(fā)票，我問為什么不入賬，她說沒有收入，并且說可以在一年內(nèi)入賬。 這個原材料和成本費用票 不可以同樣處理嗎？

老師 您剛剛的回復(fù) 就是說 不管去年有沒有入賬 不管發(fā)票有沒有跨年 都可以記到跨年后的當(dāng)期？

這個基于一個前提，不形成重要性！即金額相對較??！如重大錯誤，那就要一本正經(jīng)處理了

好的，老師，我理解您的意思了，就是看跨年發(fā)票對利潤的影響大小決定處理方法。 老師 之前在別的公司 別人告訴我的 采購發(fā)票可以在一年內(nèi)入賬嗎？

按15號公告，五年之內(nèi)，都可以入賬的?。梢园俣瓤匆幌?012年15號公告的內(nèi)容）

老師 我對匯算清繳成本估多了處理還是有疑問 1.稅法 會計準則差異，比如福利費，招待費，跨年不做賬； 2.如果是成本多估了 跨年不處理嗎？

會計估計，不要追溯調(diào)整 只是在匯算清繳時納稅調(diào)整即可

老師 這樣的話 就會產(chǎn)生報表利潤分配未分配利潤不準 這如何解決呢

應(yīng)納稅所得稅，與未分配利潤 本來就不是一個概念呀

老師 那報表的利潤分配 永遠都是參考值了？根本不準確了？長年累月下來這不是不符合會計準確性要求了嗎？