河南大水，很多公司捐款，有的捐贈100萬物資，是物資老師！請問這100萬物資指的是它的對外售價(jià)？還是產(chǎn)品的成本價(jià)？

北京誠惠公司(一般納稅人)注冊地：北京西城區(qū)。2019年12月擬對江西暴雨受災(zāi)地區(qū)通過紅十字會進(jìn)行公益捐贈，現(xiàn)有兩個(gè)方案可供選擇。 方案一：捐贈庫存貨物100箱，增值稅稅率17％，市場含稅售價(jià)100萬元，成本為58萬元； 方案二：對外公益捐贈貨幣性資金100萬元，當(dāng)年捐贈前的會計(jì)利潤為500萬元。 請從所得稅稅收角度對兩個(gè)方案進(jìn)行優(yōu)劣分析。在作所得稅籌劃分析時(shí)，除了企業(yè)所得稅，其他稅種忽略不計(jì)。

#提問#老師公司捐贈公司自己生產(chǎn)的物資給疫情防控工作人員，這個(gè)物資要視同銷售進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，這個(gè)視同銷售是公司的成本價(jià)還是公司平時(shí)零售價(jià)？

公司采購了一批貨物用于出租，采購金額100萬元，租期只有6個(gè)月，跟產(chǎn)品使用年限差距很大。因此租賃小于采購金額，租金為80萬元，租期結(jié)束后公司將計(jì)劃把該批貨物出售，出售價(jià)格還不確定，按照現(xiàn)在的詢價(jià)，出售價(jià)格加上租賃收入是大于采購金額。請問采購后按照存貨對外出租還是按照固定資產(chǎn)入賬、出租，出租收入對應(yīng)的出租成本應(yīng)該如何核算，確認(rèn)？賬務(wù)怎么處理，是計(jì)提折舊，還是直接存貨轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本。再出售是屬于資產(chǎn)報(bào)廢嗎？需要評估后再出售嗎？

請問老師，就是我們向公益機(jī)構(gòu)捐贈了錢和物資，那我做賬的話就是借營業(yè)外支出，捐贈支出，貸庫存商品銀行存款嗎？就是我們企業(yè)現(xiàn)在是虧損狀態(tài)那這個(gè)捐贈需要調(diào)增那些嗎？還有業(yè)務(wù)招待費(fèi)也是超很多，我調(diào)增的話還是虧損的那還是不需要交企業(yè)所得稅的吧？