您好! 原理就是,未實現內部交易,站在集團層面來看,合并報表中反映的存貨成本應該=3500×40%=1400萬元,而母公司個別報表中存貨反映的金額=5000×40%=2000萬元,站在合并角度看個別報表,個別報表存貨虛增600萬元,所以抵消分錄要抵消存貨600萬元,站在合并報表角度,營業(yè)收入只能認可對外銷售的3750萬元,內部交易損益產生的營業(yè)收入5000萬元全部都是虛的,所以全部抵消,站在合并報表角度看營業(yè)成本只需要確認3500*60%=2100萬元,內部交易結轉的營業(yè)成本3500萬元以及子公司對外出售個別報表中多結轉的900(5000*0.6-2100)萬元,合計4400萬元(3500%2B900)都是虛的,需要抵消,所以最終的抵消分錄: 借:營業(yè)收入5000 貸:營業(yè)成本 4400 存貨 600 以上原理你能看懂就看懂,看不懂就記著下面的解答步驟: 1、先假設未實現內部交易損益當期全部對外實現銷售 借:營業(yè)收入 5000 貸:營業(yè)成本 5000 再將未實現的部分:銷售毛利1500×未實現銷售的比例40%=600萬元還原,會計分錄: 借:營業(yè)成本 600 貸:存貨 600 寫完這兩筆分錄能達到與教材上面一樣的效果,考試也不會扣分的。看不懂原理就把操作步驟記住了!
老師,能不能麻煩你幫我解答下,這道題的答案中,第二步,借長期股權投資3200萬,是怎么計算的,無形資產為什么用2000萬的數據,營業(yè)外收入又是怎么來的,謝謝
你好老師,預收客戶款項是貸:預收賬款,如果發(fā)現多收了,賬上記錄多收的部分,為什么是借方:預收賬款的負數,然后貸方:主營業(yè)務收入負數,關鍵不明白為什么是借方:預收賬款的負數,老師幫忙分析一下,謝謝!
老師,為什么不是 借:營業(yè)收入50000 貸:營業(yè)成本3000 存貨2000不明白書里這個例題,幫忙解答一下,謝謝
老師幫我解答一個題呢, 請問下再第二年時,我們處理存貨跌價準備時, 2)-②中是不是 借:營業(yè)成本 存貨跌價準備 貸:存貨 這個分錄的反沖 借:營業(yè)成本 貸:存貨-存貨跌價準備 然后這個分錄怎么理解,講一下謝謝 2)-③ 為什么母公司個表里跌價是原有10,本期計提20,合計30 然后我們合表中承認是10, 為什么不沖20? 是不是因為我們在2)-①已經沖了10了么,后面再沖10,就剩下10了么
如果裝修公司不給開發(fā)票呢
裝修公司開發(fā)票是開我總金額發(fā)票,還是購買商品的發(fā)票
無票收入應該怎么做賬呢
老師,一次性在個稅系統(tǒng)更正申報24年度的工資(調減),在電子稅務局納稅調增后繳納的稅費怎么做分錄呀
老師,現在是電子專票,我想問一下還需要把專票復印了裝訂嗎,進項稅
老師好,暫估入庫的商品,季末做主營業(yè)務成本結轉嗎
老師,公司先開票,后收錢,不考慮稅費例如:開票金額 5萬元,做賬:借:應收賬款-某公司 貸:主營業(yè)務收入,次月收貨錢49500,這樣做賬對嗎?借:銀行存款 49500 借:財務費用-現金折扣 500 貸:應收賬款 50000,這500元可以稅前抵扣嗎?
老師,如果平時的財務報表那個營業(yè)成本呀,各種費用呀,每個季度報的報的不那么準確,就是說會多報一些,等到年底年報的時候和匯算清繳跟賬上是一致的,這樣可以嗎?就是我123季度的營業(yè)成本跟那個其他的費用羅列的跟最后年報的全都不一樣,這樣可以嗎?
其他應付款借方代表什么?
老師,單位第二季度末的時候利潤有80多萬,但是到年底的話,其實利潤沒有這么多,如果是先交了稅后退的話,太麻煩,有風險,然后我想著第二季度怎么做,能先不交稅呢