你好 建筑工程分包出去的是嗎 借工程施工分包款 貸銀行存款

可以啊，可以扣除分包款的成本，在進(jìn)行預(yù)交處理的。

一、收入核算 1、收到預(yù)付工程款時 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款 應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項稅 2、工程完工結(jié)算時 借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款 貸：工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入 借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：主營業(yè)務(wù)成本 管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 財務(wù)費(fèi)用等等 借或貸：本年利潤 二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本 借：工程施工—合同成本 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：銀行存款 2.發(fā)生的材料費(fèi)用 借：管理費(fèi)用/原材料 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：銀行存款 3.支付人工費(fèi) 借：工程施工--人工費(fèi) 貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等） 4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用 借：工程施工--機(jī)械使用費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）（指的租賃） 貸：銀行存款（或累計折舊等） 5.發(fā)生的其他直接費(fèi) 借：工程施工--其他直接費(fèi) 貸：銀行存款（或現(xiàn)金等） 6.月末確認(rèn)收入和成本 借：主營業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒擠） 貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入） 7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。 施工企業(yè)合同完工

一、A?公司收到?C?公司專用發(fā)票進(jìn)項稅額是否可以抵扣 一般情況下，A?公司收到?C?公司的專用發(fā)票，進(jìn)項稅額可以抵扣，但需滿足以下條件： A?公司為一般納稅人。 取得的專用發(fā)票符合稅法規(guī)定，如發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、填寫規(guī)范等。 該業(yè)務(wù)不屬于不得抵扣進(jìn)項稅額的情形，如用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費(fèi)等。 在這種委托代建和分包的情況下，如果滿足上述條件，進(jìn)項稅額通常可以抵扣。 二、會計分錄 A?公司收到?B?公司支付的代建費(fèi)用： 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費(fèi)?—?應(yīng)交增值稅（銷項稅額） A?公司支付工程款項給?C?公司并收到專用發(fā)票： 借：工程施工?—?合同成本 借：應(yīng)交稅費(fèi)?—?應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：銀行存款 確認(rèn)工程進(jìn)度，將工程施工成本結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：工程施工?—?合同成本 A?公司移交建設(shè)成果給?B?公司： 無需單獨(dú)做會計分錄，可在建設(shè)過程中通過工程施工等科目核算成本和收入，移交時主要是完成合同約定的義務(wù)。 對于差價收益，假設(shè)為毛利部分，體現(xiàn)在主營業(yè)務(wù)收入與主營業(yè)務(wù)成本的差額中，無需單獨(dú)做分錄體現(xiàn)差價收益本身，而是在確認(rèn)收入和成本的過程中自然體現(xiàn)。

你的意思是不是還有5%沒有開發(fā)票，需要暫估，借在建工程，5% 不含稅金額（150000-142500）/（1%2B稅率） 貸其他應(yīng)付款，之后做借固定資產(chǎn) 貸在建工程?（150000-142500）/（1%2B稅率）%2B130733.94