應交稅費，待認證進項稅額，是負債呀，怎么跑到資產(chǎn)里去了

學員您好，財政部這樣規(guī)定的，原文是這樣的 應交稅費”科目下的“應交增值稅”、“未交增值稅”、“待抵扣進項稅額”、“待認證進項稅額”、“增值稅留抵稅額”等明細科目期末借方余額應根據(jù)情況，在資產(chǎn)負債表中的“其他流動資產(chǎn)” 或“其他非流動資產(chǎn)”項目列示；“應交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額”等科目期末貸方余額應根據(jù)情況，在資產(chǎn)負債表中的“其他流動負債” 或“其他非流動負債”項目列示；“應交稅費”科目下的“未交增值稅”、“簡易計稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅”、“代扣代交增值稅”等科目期末貸方余額應在資產(chǎn)負債表中的“應交稅費”項目列示。 其實也很好理解的，因為待認證進項稅額以后期間認證了是可以減少企業(yè)稅費支出的，符合資產(chǎn)的定義的，學員您看一下

那是不是要手動把這個待認證的數(shù)填在其他流動資產(chǎn)里，還是做完賬它自動生成到其他流動資產(chǎn)欄里？老師

學員您好，財務軟件應該時可以實現(xiàn)報表取數(shù)的，這個你要文你們都系統(tǒng)供應商 如不能實現(xiàn)只能手工調(diào)整充分類

學員您好，財務軟件應該是可以實現(xiàn)報表取數(shù)的，這個你要問你們的系統(tǒng)供應商 如不能實現(xiàn)只能手工調(diào)整充分類

充分類啥意思老師

學員不好意思，打錯了，是重分類 意思就是把會計科目在應交稅費下的項目重分類到其他流動資產(chǎn)或其他非流動資產(chǎn)

那老師，應交稅費應交增值稅減免稅額在資產(chǎn)負債表哪里體現(xiàn)

學員您好，減免稅額有沒有實現(xiàn)抵減？如果實現(xiàn)抵減了的話，那已經(jīng)在計算增值稅時減掉了 如果沒有實現(xiàn)抵減，那也是放入其他流動資產(chǎn)或其他非流動資產(chǎn)

公司有280的抵減技術維護費，，月末計提增值稅的時候是按扣掉280以后的稅計提還是按照不扣掉280的稅計提呀

學員您好，要分情況的，假如在不考慮280的情況下，當期應交增值稅大于280，那按照扣掉280的結(jié)果來計提增值稅 如果在不考慮280的情況下，當期應交增值稅小于280但大于0，那當期應交增值稅就是0

我實際抵減了，我做賬的時候，都是，借，管理費用280貸銀行存款280，借，應交稅費，應交增值稅減免稅額，280貸，管理費用，我想問的是，這個應交稅費，減免稅額在資產(chǎn)負債表哪里體現(xiàn)

沒有實際抵減我都不用做在賬上吧，什么時候?qū)嶋H抵減了，在入賬？

那還是按照扣掉280以后的稅額來計提的？這樣對不對，借，未交增值稅380，貸，銀行存款100，營業(yè)外收入280，這樣就是按照沒扣以前的稅額來計提的，老師你明白我問的意思嘛

學員，我們以數(shù)據(jù)來說話吧，假設當期銷項稅額500，進項稅額100，那減免稅額是當期抵減的 結(jié)轉(zhuǎn)增值稅時 借：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）500 貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）100 應交稅費-應交增值稅（減免稅額）280 應交稅費-應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）120 借：應交稅費-應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）120 貸：應交稅費-未交增值稅 120 你看，經(jīng)過上述處理，減免稅額如果實際抵減了，那就不會有借方余額，直接體現(xiàn)的是應交稅費的貸方120 因為減免稅額實際抵減要參與當期應交增值稅的計算的 以上學員您看看，如果有不懂的隨時問我哈

就是資產(chǎn)負債表里的應交稅費一欄，是銷項，進項，減免的用這些計算得來的，也就是減免的在資產(chǎn)負債的應交稅費里體現(xiàn)？？是這個意思嘛