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演示賬套

實行小企業(yè)會計準則，簽訂了一份技術服務合同，甲方要求先在2020年開全部合同款發(fā)票，其中有一半的成本發(fā)生在2020年，其余一半的成本發(fā)生在2021年，當時2020年開票的時候按開票金額全部已確認了收入，現(xiàn)發(fā)現(xiàn)應按百分比確認發(fā)票一半的收入。導致現(xiàn)在發(fā)生了成本沒有收入，請問現(xiàn)在怎么調整呢？當時分錄：借應收賬款貸主營業(yè)務收入應交稅額-銷項稅額;借主營業(yè)務成本貸：生產(chǎn)成本勞務成本。老師，請幫忙看看這種怎么處理，謝謝。

2021-03-20 19:31

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2021-03-20 20:06

發(fā)票一半的收入，不含稅金額部分，調整分錄借以前年度損益調整貸應收賬款借應交稅費應交企業(yè)所得稅貸以前年度損益調整現(xiàn)在確認收入了借應收賬款貸主營業(yè)務收入

快賬用戶7828 追問 2021-03-20 20:23

小企業(yè)準則沒有以前年度損益調整，還有現(xiàn)在還沒有匯算清繳，我可以更正之前的憑證，然后更改財務報表嗎？

快賬用戶7828 追問 2021-03-20 20:32

還有老師，因為是提前開票，如果按百分比確認不按開票確認收入的話，增值稅報表與財務報表利潤表上面的收入不一致，這種可行的嗎？實際其他企業(yè)有這種操作嗎？

齊紅老師解答 2021-03-20 21:47

調整分錄借利潤分配未分配利潤貸應收賬款借應交稅費應交企業(yè)所得稅貸利潤分配未分配利潤現(xiàn)在確認收入了借應收賬款貸主營業(yè)務收入

齊紅老師解答 2021-03-20 21:48

不可以更正之前的憑證，財務報表可以再加上調整分錄的金額就是最終的報表了。

齊紅老師解答 2021-03-20 21:50

增值稅報表與財務報表利潤表上面的收入暫時不一致，這個是正?，F(xiàn)象，所以才有稅會不一致的說法

快賬用戶7828 追問 2021-03-21 11:58

老師，如果不可以更正的話，那我現(xiàn)在申報的年度財務報表、匯算清繳數(shù)據(jù)還是與之前第四季度報表一致噢（有包含多確認的收入）。按您說的現(xiàn)在調整的話只會影響21年的報表，是這樣嗎？

齊紅老師解答 2021-03-22 09:39

調整以后，年度財務報表，匯算清繳表就都是正確的了，可以和四季度表不一致

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