公司A銷(xiāo)售給公司B一批設(shè)備，已經(jīng)開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，打算本月確認(rèn)收入，記借: 應(yīng)收賬款，貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、應(yīng)交稅費(fèi)——銷(xiāo)項(xiàng)稅額。但是同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本想借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸:庫(kù)存商品的時(shí)候，發(fā)現(xiàn)賬上沒(méi)有庫(kù)存商品，余額為0。原因是設(shè)備在委托第三方生產(chǎn)中。設(shè)備生產(chǎn)出后直接歸B公司所有。請(qǐng)問(wèn)當(dāng)期到底可不可以確認(rèn)收入？如果可以，成本的會(huì)計(jì)分錄要怎么做？整個(gè)過(guò)程公司A是不是收不到能抵稅的含進(jìn)項(xiàng)稅的增值稅專(zhuān)用發(fā)票？

2020年9月根據(jù)維保服務(wù)合同開(kāi)票給對(duì)方，沒(méi)有提供勞務(wù)服務(wù)沒(méi)有收到錢(qián)，已確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，沒(méi)有結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，已繳納相關(guān)稅費(fèi)，按照這筆收入申報(bào)了財(cái)務(wù)報(bào)表和所得稅。 9月做的分錄是借應(yīng)收賬款 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅 2021年才會(huì)提供服務(wù)，想在21年確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本。 2020年第四季度的報(bào)表和所得稅還沒(méi)有申報(bào)， 想在2020年10月把這筆收入調(diào)整一下，不計(jì)入2020年的收入了，不知道怎么做分錄，麻煩老師解惑。

實(shí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，簽訂了一份技術(shù)服務(wù)合同，甲方要求先在2020年開(kāi)全部合同款發(fā)票，其中有一半的成本發(fā)生在2020年，其余一半的成本發(fā)生在2021年，當(dāng)時(shí)2020年開(kāi)票的時(shí)候按開(kāi)票金額全部已確認(rèn)了收入，現(xiàn)發(fā)現(xiàn)應(yīng)按百分比確認(rèn)發(fā)票一半的收入。導(dǎo)致現(xiàn)在發(fā)生了成本沒(méi)有收入，請(qǐng)問(wèn)現(xiàn)在怎么調(diào)整呢？當(dāng)時(shí)分錄：借 應(yīng)收賬款 貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅額-銷(xiāo)項(xiàng)稅額;借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：生產(chǎn)成本 勞務(wù)成本。老師，請(qǐng)幫忙看看這種怎么處理，謝謝。

(2)10月5日，承接一項(xiàng)設(shè)備安裝勞務(wù)，合同期為6個(gè)月，合同總收入為120萬(wàn)元，已經(jīng)預(yù)收80萬(wàn)元。余額在設(shè)備安裝完成時(shí)收回，采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入，完工率按照已發(fā)生成本占估計(jì)總成本的比例確定，至2016年12月31日已發(fā)生的成本為50萬(wàn)元，預(yù)計(jì)完成勞務(wù)還將發(fā)生成本30萬(wàn)元。(2)10/4借：應(yīng)收賬款361.6貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入320應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅）41.6借：銀行存款345.6銷(xiāo)售費(fèi)用16貸：應(yīng)收賬款361.6借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本500貸:庫(kù)存商品500（5）5/10借：銀行存款80貸：合同負(fù)債80借：合同負(fù)債75貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入75借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本50貸：合同履約成本50老師你好分錄的金額怎么算的呢？

老師您好，我公司當(dāng)年利潤(rùn)表收入和當(dāng)年增值稅納稅申報(bào)表的銷(xiāo)售額不一致，原因如下:當(dāng)年增值稅銷(xiāo)售額為開(kāi)票金額，該開(kāi)票金額于上年做了借方應(yīng)收賬款，貸方?jīng)_減了主營(yíng)業(yè)務(wù)成本；本年開(kāi)票時(shí)借方銀行存款，貸方應(yīng)收賬款，并借方主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸方應(yīng)交增值稅－銷(xiāo)項(xiàng)稅，沒(méi)有走收入科目，所以導(dǎo)致收入和增值稅納稅申報(bào)表銷(xiāo)售額對(duì)不上，稅務(wù)局現(xiàn)在要求提交自查報(bào)告，請(qǐng)問(wèn)這個(gè)是否有稅務(wù)問(wèn)題。稅是正常交了，只是當(dāng)時(shí)沒(méi)有確認(rèn)收入并交稅，第二年開(kāi)票才交稅的